แผนการบรหารจดการความเสยง

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ.2563

ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

2

สำานกปลดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนอำาเภอเมองสระแกว จงหวดสระแกว

โทรศพท 0-3755-0233โทรสาร 0-3755-0232

www.nongbon.go.th

สารบญ

เรอง หนา

1 แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน

ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๑.๑ บทนำา 4 ๑.๒ วตถประสงค 6 ๑.๓ กฎหมายและระเบยบทเกยวของ

7 ๑.๔ นโยบายการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน

10๑.๕ กลไกของโครงสรางระบบการบรหารจดการความเสยงและการควบคม

ภายใน 11 2 แนวคดการบรหารจดการความเสยง (Concept of Risk Management)

12

3

๒.๑ การบรหารจดการความเสยง (Risk Management) ๑ 3

๒.๒ การควบคมภายใน (Internal Control) ๑ 4

๒.๓ การตรวจสอบภายใน (Internal Audit) ๑ 5

๒.๔ องคประกอบของการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน ๑ 6

๒.๕ ภาพรวมกระบวนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน30

๓ การบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน 31 ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

๓.๑ แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด 32

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๓.๒ การกรอกขอมลแบบรายงานการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายใน 34

ของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

แบบ ๑ รายงานการประเมนองคประกอบของการบรหารจดการความเสยงและ 35

การควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 แบบ ๒ แผนการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงประจำา

ปงบประมาณ 41 พ.ศ. ๒๕๖ 3

4

แบบ ๓ แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด50

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 แบบ ๔ รายงานการบรหารจดการความเสยงและการควบคม

ภายในของหนวยงาน 52 ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำา

ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3 ๔ กรอบระยะเวลาดำาเนนการตามระบบการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของ 54 หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

บรรณานกรม 5 ๘

ภาคผนวก ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการบรหารจดการความเสยง

และการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

๒ : แผนการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนอง ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

5

แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน

ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

๑.๑ บทนำา

6

ตามทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดมประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท 5 กมภาพนธ ๒๕๖ 3 เรอง นโยบายการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชเปนเครองมอในการปองกนความเสยงและความผดพลาดทอาจจะเกดขนจากการดำาเนนงาน โดยมวตถประสงคเพอลดความเสยง ๔ ดาน ไดแก

(๑) ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C)

(2) ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk: S) (3) ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk: O) (4) ความเสยงดานการเงน (Financial Risk: F)

ompliance Risk trategic Risk

perational Risk inancial Risk

ความเสยงดานการปฏบตงานตาม

กฎหมาย/กฎระเบยบ

ความเสยงดานกลยทธ

ความเสยงดานการดำาเนนงาน

ความเสยงดานการเงน

C S

FO

7

ปงบประมาณ พ.ศ. 2563 หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในตามแผนบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ซงผลจากการดำาเนนงานบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในดงกลาว พบวามความไมเหมาะสมกบสภาพแวดลอมของทกหนวยงาน จงทำาใหไมสามารถปองกนความเสยงและความผดพลาดของแตละหนวยงานไดตามวตถประสงคของการนำาการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการบรหารและบรรลเปาหมายของหนวยงานได

ดงนน ในปงบประมาณ พ.ศ. 256 ๓ องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน จงไดปรบปรงแนวทาง การบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน วางแผนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในดวยตนเองโดยการวเคราะหสภาพแวดลอม ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยง และกำาหนดมาตรการ จดการความเสยงและการควบคมภายใน เพอลดความเสยงและปองกนความผดพลาดใหอยในระดบทยอมรบไดไมกระทบตอการบรรลเปาหมายของหนวยงานใหสอดคลองและเหมาะสมกบสภาพปญหา และปจจยความจำาเปนตาง ๆ ทแตกตางกนไป ทำาใหสามารถบรรลวตถประสงคของการนำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการบรหารปองกนความเสยงและความผดพลาด จากการดำาเนนงานทงในระดบบคคลและระดบองคกร แนวทางการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. 256 ๓ ทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดจดทำาขนฉบบน มวตถประสงคเพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชเปนแนวทางการดำาเนนการบรหารจดการความเสยงและการควบคมภายในใหเปนไปในทศทางเดยวกนเพอบรรลเปาหมายขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ในการปฏบตหนาทสนบสนนการบำาบดทกขบำารงสขใหแกประชาชนตำาบลหนองบอน ไดอยางทวถง รวดเรว เปนธรรม ภายใตหลกการทำางาน ยดมนธรรมาภบาล บรการเพอประชาชน“ ”

8

๑.๒ วตถประสงค

(1) เพอใหระบบงานขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน สอดคลองและรองรบตามบทบญญตของกฎหมาย ทเกยวของกบการบรหารราชการ

(2) เพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใชระบบการบรหารความเสยงและการควบคม ภายในเปนเครองมอของผบรหารในการลดหรอปองกนความเสยหาย หรอความลมเหลว จากกระบวนการดำาเนนงานทจะสงผลกระทบทเสยหายทงระดบบคคลและองคกร ทำาใหไมบรรลเปาหมายขององคกรได

(3) เพอรกษาและสรางภาพลกษณทดขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

9

๑.๓ กฎหมายและระเบยบทเกยวของ

การดำาเนนการตามระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เปนไปตามบทบญญตของกฎหมายทเกยวของกบการบรหารราชการและกรอบแนวทาง การพฒนาขององคกรปกครองสวนทองถน ดงตอไปน

ลำาดบ

กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ

สรปสำาระสำาคญ

๑ รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พทธศกราช 2560

มาตรา 76 รฐพงพฒนาระบบการบรหาร ราชการแผนดนใหเปนไปตามหลกการบรหารกจการบานเมองทด เพอใหการบรหารราชการแผนดน การจดทำาบรการสาธารณะ และการใช

10

จายเงนงบประมาณมประสทธภาพสงสด เพอประโยชนสขของประชาชน พฒนาเจาหนาทของรฐใหมความซอสตยสจรต และมทศนคตเปนผใหบรการประชาชนใหเกดความสะดวก รวดเรว ไมเลอกปฏบต และปฏบตหนาทอยางมประสทธภาพ

๒ พระราชบญญตวนยการเงนการคลง พ.ศ. 2561

มาตรา 79 ใหหนวยงานของรฐจดใหมการตรวจสอบภายใน การควบคมภายใน และการบรหารจดการความเสยง

๓ พระราชกฤษฎกาวาดวยหลกเกณฑและวธการบรหารกจการบานเมองทด พ.ศ. 2546 แกไขเพมเตม ฉบบท 2 พ.ศ. 2562

มาตรา 6 การบรหารกจการบานเมองทด ไดแก การบรหารราชการเพอบรรลเปาหมาย ดงตอไปน 1.เกดประโยชนสขของประชาชน 2.เกดผลสมฤทธตอภารกจภาครฐ 3.มประสทธภาพและเกดความคมคาในเชงภารกจของรฐ 4.ไมมขนตอนการปฏบตงานเกนความจำาเปน 5.มการปรบปรงภารกจของสวนราชการใหทนตอสถานการณ 6.ประชาชนไดรบการอำานวยความสะดวกและไดรบการตอบสนองความตองการ และ 7.มการประเมนผลการปฏบตราชการอยางสมำาเสมอ

๔ หลกเกณฑกระทรวงการคลง

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบ

11

หนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑

ลำาดบ

กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ

สรปสาระสำาคญ

5 หลกเกณฑกระทรวงการคลง

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการบรหารความเสยงสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๒

๖ พระราชบญญตสภาตำาบลและองคการบรหารสวนตำาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ และทแกไขเพมเตมถงฉบบท 7 พ.ศ.2562

มาตรา ๖๙/๑ การปฏบตงานตามอำานาจหนาทขององคการบรหารสวนตำาบล ตองเปนไปเพอประโยชนสขของประชาชน โดยใชวธการบรหารกจการบานเมองทด และใหคำานงถงการมสวนรวมของประชาชนในการจดทำาแผนพฒนาองคการบรหารสวนตำาบล การจดทำางบประมาณ การจดซอจดจาง การตรวจสอบ การประเมนผลการปฏบตงาน และการเปดเผยขอมลขาวสาร ทงน ใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบวาดวยการนน และหลกเกณฑและวธการท กระทรวงมหาดไทยกำาหนด

12

๗ นโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ขอ 1 ดำาเนนการใหพนกงานสวนตำาบล คณะผบรหารและสมาชกสภาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปฏบตหนาทตามกฎหมายเพอประโยชนสขของประชาชนตำาบลหนองบอน ปราศจากอคตทงปวง

ลำาดบ

กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ

สรปสำาระสำาคญ

๘ แผนพฒนาทองถน พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕ –ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พทธศกราช 2560 มาตรา ๒๕๓ ในการดำาเนนงานใหองคกรปกครองสวนทองถน สภาทองถน และผบรหารทองถนเปดเผยขอมลและรายงานผลการดำาเนนงานใหประชาชนทราบ รวมตลอดทงมกลไกใหประชาชนในทองถนมสวนรวมดวย

๙ ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง นโยบายการบรหารความเสยง

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ในฐานะทเปนสวนหนงของกลไกในการขบเคลอนภารกจของรฐไดตระหนกและใหความสำาคญยงทจะตอบสนองเจตนารมณดานจรยธรรม ธรรมาภ

13

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประการ ณ วนท 5 กมภาพนธ 2563

บาลและการปองกนการทจรตและประพฤตมชอบในภาครฐ จงประกาศวาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนจะมงมนในอนทจะปฏบตภารกจหนาทสงเสรมและพฒนาตำาบลทงในดานเศรษฐกจ สงคม และวฒนธรรม ดวยความซอสตยสจรต ความยตธรรม เสยสละ และมจตมงบรการดวยศกดศร เพอใหประชาชนในพนทมความอยดกนด และสรางความไววางใจของประชาชน โดยมหลกการสำาคญทขาราชการและเจาหนาทสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ทกคน จะตองยดถอเปนหลกการและแนวทางในการปฏบตหนาทอยางเครงครดโดยนำาหลกปรชญาเศรษฐกจพอเพยงมาเปนกรอบแนวทางในการปฏบตราชการ และประพฤตปฏบตตนเพอเสรมสรางความสำาคญในคณธรรม ความซอสตยและความ รอบรทเหมาะสม ดำาเนนชวตดวยความอดทน ความเพยร มสต ปญญา และความรอบครอบ ยดมนในคานยมสรางสรรคของเจาหนาทของรฐ และมาตรฐานทางคณธรรม และจรยธรรมของขาราชการ พนกงาน และลกจาง องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนเพอการประพฤตตนและปฏบตหนาทใหมประสทธภาพและรกษามาตรฐานแหงความดงาม ยดถอและมงมนตอการพฒนาตนเองใหสอดคลองกบวฒนธรรมองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

14

ลำาดบ

กฎหมาย/ระเบยบ/แนวปฏบตทเกยวของ

สรปสำาระสำาคญ

๑ 0 ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง เจตจำานงสจรตดานคณธรรมและความโปรงใสในการบรหารงานขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประกาศ ณ วนท วนท 5 กมภาพนธ 2563

ประกาศเจตนารมณการปองกนและตอตานการทจรตคอรรปชน สนบสนนและสงเสรมใหบคลากรทกระดบมจตสำานกในการปองกนและตอตานการทจรตคอรรปชนในทกรปแบบเพอทสรางความโปรงใสมมาตรฐานในการปฏบตงานทชดเจนและเปนสากลเปนเครองมอกำากบความประพฤตของบคลากรทกคน และเพอใหการบรหารราชการเปนไปอยางมประสทธภาพและมธรรมาภบาลอนจะทำาใหประชาชนเกดความมนใจศรทธาและไววางใจในการบรหารงาน

๑.๔ นโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง นโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท วนท 5 กมภาพนธ 2563

15

๑.๕ กลไกของโครงสรางระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

หวหนาหนวยงานของรฐ(ปลดองคการบรหารสวนตำาบล

หนองบอน)

หนวยงานตรวจสอบภายใน

สำานกปลด

คณะกรรมการตรวจสอบ

กองคลง กองชาง กองการศกษา ศาสนาและ

ผกบดแล/คณะกรรมการ(นายกองคการบรหารสวน

ตำาบลหนองบอน)

แนวคดการบรหารความเสยง (Concept of

ความ

16

การดำาเนนงานภายใตยทธศาสตรและแผนปฏบตงานทกำาหนดไวอาจตองเผชญกบปญหาอปสรรคในการดำาเนนงาน ซงการทจะบรรลเปาหมายและวตถประสงคไดนน ขนอยกบปจจยทงภายในและภายนอกซงถอเปนความเสยงทงสน โดยผลกระทบจะมากหรอนอยเพยงใดขนอยกบโอกาสและความรนแรงของปจจยหรอเหตการณตาง ๆ ทเกยวของหรอเผชญอย ดงนน แนวคดในการบรหารความเสยงและการควบคมภายในจงไดถกนำามาใชในการเตรยมการเพอปองกน ปญหา จาก ปจจยเสยง ทอาจเกดขน ซงจะมผลกระทบตอ“ ” “ ”วตถประสงคและเปาหมายเชงกลยทธขององคกรโดยรวม

หมายถง เหตการณทมความไมแนนอนซงหากเกดขนจะมผลกระทบในเชงลบตอการบรรลวตถประสงคหรอเปาหมายขององคกร ดงนนองคกรจงควรดำาเนนการเพอหลกเลยงหรอลดเหตการณทอาจกอ

TARGETSPROB

LEMSRISK

17

ใหเกดความเสยหาย แตสามารถบงชเหตการณทเปนโอกาสในการเพม คณคาใหกบองคกร สงทผบรหารและผเกยวของใหความสำาคญ คอ การบรหารจดการความเสยง ใหอยในระดบความเสยงทยอมรบได ขณะเดยวกน หากองคกรพฒนาระบบบรหารความเสยงทวทงองคกรใหเกดการบรณาการกบ ทกกจกรรมดำาเนนงานขององคกรได กจะสามารถใชโอกาสของความเสยงดงกลาว เพอเพมคณคาใหกบองคกรและผมสวนไดสวนเสยอกดวย

ความสมพนธของการบรหารความเสยง การควบคมภายใน และการตรวจสอบภายใน

วตถประสงคหลกของการบรหารจดการองคกรทดคอ การตดตาม กำากบ ควบคม และดแลใหมการจดกระบวนการเพอใชทรพยากรใหมประสทธภาพ ตรงเปาหมายคมคาและประหยด เพอใหเกด ประโยชนสงสดตอผมสวนเกยวของ โดย ๓ หลกการทมความสมพนธกน ดงน

๑. การบรหารความเสยง ๒. การควบคมภายใน ๓. การตรวจสอบภายใน

๒.๑ การบรหารความเสยง (Risk Management)

18

หมายถง การกำาหนดนโยบาย โครงสราง และกระบวนการเพอใหคณะกรรมการผบรหาร และบคลากรขององคกร นำาไปปฏบตในการกำาหนดกลยทธและปฏบตงานบรหารความเสยงทวทงองคกร โดยกระบวนการบรหารความเสยงจะสมฤทธผลได องคกรจะตองสามารถบงชเหตการณ ทอาจเกดขน ประเมนผลกระทบตอองคกร และกำาหนดวธจดการทเหมาะสมใหความเสยงอยในระดบทยอมรบได ทงน เพอใหเกดความเชอมนในระดบหนงวาผลการดำาเนนงานตามภารกจตาง ๆ จะสามารถบรรลวตถประสงคทไดกำาหนดไว โดยวตถประสงคในการบรหารความเสยงนนเปนไปเพอใหผลการดำาเนนงานขององคกรเปนไปตามวตถประสงคและเปาหมายทวางไว รวมถงเพอใหเกดการรบร ตระหนก และเขาใจถงความเสยงดานตาง ๆ ทเกดขนกบองคกร กำาหนดวธจดการทเหมาะสมในการลดความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบได รวมทงการสรางกรอบแนวทางในการดำาเนนงานใหแกบคลากรในองคกรเพอใหสามารถบรหารจดการความไมแนนอนทจะเกดขนกบองคกรไดอยางเปนระบบและมประสทธภาพ

การบรหารความเสยงทวทงองคกร (Enterprise Risk Management: ERM)

หมายถง การบรหารความเสยงโดยประสานโครงสรางองคกร กระบวนการ/กจกรรม ตามภารกจ และวฒนธรรมองคกรเขาดวยกน โดยมลกษณะทสำาคญ ไดแก

1. การผสมผสานและเปนสวนหนงขององคกร โดยการบรหารความเสยงควรสอดคลอง กบภารกจและพนธกจ แผนยทธศาสตร แผนปฏบตการ วตถประสงคการตดสนใจ และสามารถนำาไปใช กบองคประกอบอน ๆ ในการบรหารองคกร

๒. การพจารณาความเสยงทงหมด โดยครอบคลมความเสยงทวทงองคกร ทงระดบ โครงการ ระดบหนวยงานยอย และระดบองคกร ในปจจยเสยงดานตาง ๆ ไดแก ความเสยงเกยวกบ กลยทธ การดำาเนนงาน การเงน และการปฏบตตามกฎระเบยบ ซงความเสยงเหลานอาจทำาใหเกด ความเสยหาย ความไมแนนอน และโอกาส รวมถงการมผลกระทบตอวตถประสงคและความตองการของผมสวนไดสวนเสย

19

๓. การมความคดแบบมองไปขางหนา โดยบงชความเสยงอะไรทอาจจะเกดขนบางและ หากเกดขนจรงจะมผลกระทบอยางไรตอวตถประสงคเพอใหองคกรไดมการเตรยมการบรหารความเสยง

๔. การไดรบการสนบสนนและมสวนรวมโดยทกคนในองคกรตงแตระดบคณะกรรมการ ผบรหารระดบสงและบคลากรทกคนมสวนรวมในการบรหารความเสยง

พนฐานของการบรหารความเสยงทดขององคกรควรมองคประกอบของการบรหารความเสยงครบถวน โดยจะเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองและควรถกปลกฝงรวมกบกจกรรมปกตขององคกร เพอใหองคกรสามารถดำาเนนการตามกลยทธทกำาหนดและบรรลวตถประสงคทองคกรตองการได

๒. ๒ การควบคมภายใน (Internal Control)

รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พ.ศ. ๒๕๖๐ มาตรา ๖๒ วรรคสาม บญญตใหรฐตองรกษาวนยการเงนการคลงเพอใหฐานะการเงนการคลงมเสถยรภาพมนคงและยงยน โดยกฎหมายวาดวยวนยการเงนการคลงตองมบทบญญตเกยวกบกรอบการดำาเนนการการคลง งบประมาณ วนยรายได รายจาย ทงเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ การรบทรพยสน เงนคงคลงและหนสาธารณะ ดงนนจงไดกำาหนดพระราชบญญตวนยการเงนการคลงของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ หมวด ๔ การบญช การรายงาน และการตรวจสอบ มาตรา ๗๙ ใหหนวยงานของรฐ จดใหมการตรวจสอบภายใน การควบคมภายในและการบรหาร

20

จดการความเสยง โดยใหถอปฏบตตามมาตรฐานและหลกเกณฑทกระทรวงการคลงกำาหนด ซงการควบคมภายในถอเปนปจจยสำาคญทจะชวยใหการดำาเนนงานตามภารกจมประสทธผล ประสทธภาพ ประหยดและชวยปองกน หรอลดความเสยงจากการผดพลาด ความเสยหาย ความสนเปลอง ความสญเปลาของการใชทรพยสน หรอการกระทำาอนเปนการทจรต

กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดกำาหนด มาตรฐานการ“ควบคมภายในสำาหรบ หนวยงานของรฐ ” (Internal Control Standard for Government Agency) ตามมาตรฐานสากลของ The Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission : COSO ๒ ๐ ๑ ๓ ซงไดมการปรบใหเหมาะสมกบบรบทของระบบบรหารราชการแผนดน เพอใชเปนกรอบแนวทางในการกำาหนด ประเมนและปรบปรงระบบการควบคมภายในของหนวยงานของรฐ ซงจะทำาใหการดำาเนนงานและการบรหารงานของหนวยงานของรฐบรรลผลสำาเรจตามวตถประสงค

“การควบคมภายใน” หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกำากบดแล หวหนาหนวยงานของรฐ ฝายบรหารและบคลากรของหนวยงานของรฐจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการดำาเนนงานของหนวยงานของรฐจะบรรลวตถประสงคดานการดำาเนนงาน ดานการรายงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ หนวยงานของรฐตองใหความสำาคญกบวตถประสงคของการควบคมภายในแตละดาน ดงน

๑. วตถประสงคดานการดำาเนนงาน (Operations Objectives) เปนวตถประสงค เกยวกบความมประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงาน รวมถงการบรรลเปาหมายดานการดำาเนนงาน ดานการเงน ตลอดจนการใชทรพยากร การดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาดของหนวยงานของรฐ ตลอดจนความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต ในหนวยงานของรฐ

๒. วตถประสงคดานการรายงาน (Reporting Objectives) เปนวตถประสงค เกยวกบการรายงานทางการเงนและไมใชทางการเงนทใช

21

ภายในและภายนอกหนวยงานของรฐ รวมถงการรายงานทเชอถอได ทนเวลา โปรงใส หรอขอกำาหนดอนของทางราชการ

๓. วตถประสงคดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบ (Compliance Objectives) เปนวตถประสงคเกยวกบการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบหรอมตคณะรฐมนตรทเกยวของกบการดำาเนนงาน รวมทงขอกำาหนดอนของทางราชการ

๒. ๓ การตรวจสอบภายใน (Internal Audit)

หมายถง การใหความเชอมนและการใหคำาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระเพอเพมคณคาและปรบปรงการดำาเนนงานขององคกร โดยชวยใหองคกรบรรลเปาหมายดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคมภายในและการกำากบดแลทดอยางเปนระบบ โดยผตรวจสอบภายในจะเปนผทำาหนาทวเคราะห เสนอแนะ และใหคำาปรกษาจากกระบวนการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบภายในเปนกลไกหนงทจะชวยผลกดนใหเกดการปรบปรงการควบคมและการบรหารความเสยงทเหมาะสมตอการบรรลวตถประสงคและเปาหมายองคกร ซงบางครงผปฏบตงานมกคดวามการควบคมทมอยอาจทำาใหเกดการละเลยในบางสวนทตองควบคม ผตรวจสอบภายในจะมวธการตรวจสอบวาการควบคมทปฏบตนนเพยงพอหรอไมตอการบรรลวตถประสงคและเปาหมายขององคกร โดยผลการตรวจสอบจะออกมาในรปแบบการจดทำารายงานการตรวจสอบเสนอตอผบรหารทราบหรอพจารณา ซงรายงานจะประกอบดวยสงทตรวจพบ ความเหนหรอขอเสนอแนะหากเหนวาตองมการปรบปรงจากทปฏบตอย

22

๒.๔ องคประกอบของการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

การบรหารความเสยงและการควบคมภายในประกอบดวย ๘ องคประกอบทมความเกยวของซงกนและกน ทงนองคประกอบเหลานเกดจากการปฏบตงานรวมกนของฝายบรหาร ฝายปฏบตงาน และฝายสนบสนนครอบคลมทกหนวยงานในองคกร ผสมผสานเขากบกลยทธในการบรหารจดการ โดยมความเชอมโยงกนในทกระดบจากระดบองคกรสระดบฝายดำาเนนกจกรรมและเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองภายในองคกร องคประกอบการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ไดแก

สภาพแวดลอม การกำาหนดวตถประสงค

23

ภายในองคกร และเปาหมาย

การตดตามและประเมนผล การระบเหตการณ

สารสนเทศและการสอสาร การประเมนความเสยง

กจกรรมควบคม การตอบสนอง ความเสยง

1. สภาพแวดลอมภายในองคกร นโยบาย แผนยทธศาสตรขององคกร พนฐานทสำาคญของกรอบ การบรหารความเสยงและการจดการกบความเสยง

2. การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมาย การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมายทสอดคลองกบนโยบายและแผนยทธศาสตร

3. การระบเหตการณ การบงชและเขาใจความเสยงทงหมดทมผลกระทบตอวตถประสงค ทกำาหนดไว

4. การประเมนความเสยง พจารณาถงผลกระทบและโอกาสเกดความเสยง 5. การตอบสนองความเสยง กำาหนดการจดการความเสยง 6. กจกรรมควบคม พจารณาถงการควบคมเพมเตม

รวมทงความสมพนธของตนทนและ ผลประโยชนทเกดขน ผบรหารควรนำาวธการจดการความเสยงไป ปฏบตและตดตามเพอใหมนใจไดวามการดำาเนนการ

24

ตามวธการทกำาหนดไว กจกรรมการควบคม คอ นโยบายและขนตอนการปฏบตงานเพอใหมนใจวาไดมการจดการความเสยง

7. สารสนเทศและการสอสาร เพอใหคณะกรรมการ ผบรหาร และเจาหนาทมความตระหนกและ เขาใจในนโยบาย แนวปฏบตและกระบวนการบรหารความเสยง

8. การตดตามและประเมนผล ตดตามและรายงานผลของกระบวนการและระบบบรหารความเสยง

(1) สภาพแวดลอมภายในองคกร (Internal Environment)

สภาพแวดลอมภายในองคกรเปนพนฐานทสำาคญในการกำาหนดทศทางกรอบการบรหารความเสยงขององคกร สภาพแวดลอมมอทธพลตอการกำาหนดกลยทธและเปาหมายขององคกร การกำาหนดกจกรรม การบงช ประเมน และการจดการความเสยงสภาพแวดลอมภายในองคกรประกอบดวยหลายปจจย เชน วฒนธรรมองคกร นโยบายของผบรหาร แนวทาง การปฏบตงานบคลากร กระบวนการทำางาน ระบบสารสนเทศ ระเบยบ เปนตน

สภาพแวดลอมภายในองคกรทสนบสนนการบรหารความเสยงนนจะตองมวธการปฏบตทมความชดเจน กำาหนดเปนมาตรฐานและมการสอสารใหทกคนในองคกรเกดความเขาใจทตรงกนในขนตอนการพจารณาเพอใหองคกรมการสรางสภาพแวดลอมภายในองคกรทเหมาะสมกบการบรหารความเสยง ผบรหารควรพจารณาในรายละเอยด ดงตอไปน

(๑.๑) การกำาหนดคาความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) ความเสยงทยอมรบได (Risk Appetite) หมายถง ประเภท

และเกณฑของความเสยงทองคกรจะยอมรบไดเพอชวยใหองคกรบรรลวสยทศนและภารกจขององคกรตองสอดคลองกบเปาหมายขององคกร โดยมควรกำาหนดในระดบ ทตำากวาเปาหมายทองคกรกำาหนดไว

25

(๑.๒) กระบวนการบรหารความเสยง (Risk Management Process) องคกรควรจดใหมกระบวนการบรหารความเสยงทเปน

มาตรฐานเดยวกน และมความสอดคลองกน เพอใหทกคนในองคกรนำาไปปฏบตได และควรจดทำาเปนลายลกษณอกษร โดยอาจอยในรปแบบคมอการบรหารความเสยงกได(๑.๓) วฒนธรรมองคกร และการกำากบดแลของคณะกรรมการและผบรหาร

องคกรควรใหความสำาคญกบการบรหารความเสยง ควรจดใหมการบรหารความเสยงทกระดบอยางทวถงและตอเนองจนเปนวฒนธรรมองคกร กลาวคอ ใหบคลากรทกคนมสวนรวมและตระหนกถงความสำาคญของการบรหารความเสยง รวมทงใหมการกำาหนดเจาของความเสยง (Risk Owner) ทจะตองดำาเนนการรบผดชอบในการจดการความเสยงนน ๆ นอกจากน ควรมการกำาหนดผรบผดชอบหลกในการพฒนา วางระบบ และตดตามการบรหารความเสยงขององคกร

(๒) การกำาหนดวตถประสงคและเปาหมาย (Objective Setting)

26

การกำาหนดนโยบายเชงวตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงภายในองคกรจะตองมความสอดคลองและเปนไปในทศทางเดยวกน กลาวคอ วตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคกรจะตองสอดคลองกบวสยทศน พนธกจ และทศทางการดำาเนนงานขององคกรและวตถประสงคหรอเปาหมายของการบรหารความเสยงของหนวยงานยอยจะตองสอดคลองกบพนธกจ/หนาท/เปาประสงคของหนวยงานยอยเพอใหวตถประสงคในภาพรวมบรรลเปาหมาย ทราบขอบเขต การดำาเนนงานในแตละระดบและสามารถวเคราะหความเสยงทจะเกดขนไดครบถวน ดงนนวตถประสงคจะตองแสดงใหเหนถง ผลลพธ ทองคกรตองการจะบรรล “ ”ไมใชกลาวถง กระบวนการ ในการปฏบตงาน “ ”

การกำาหนดนโยบายในเชงวตถประสงคและเปาหมายของการบรหารความเสยงทชดเจนชวยใหการระบและวเคราะหความเสยงทจะเกดขนไดอยางครบถวน ซงวตถประสงคองคกรสามารถกำาหนดไดดวยตวชวดและเปาหมายตามนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนพฒนาทองถน พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕ – แผนปฏบตการของหนวยงานและอาจมวตถประสงคอน ๆ เพมเตมใหครบถวนสมบรณมากขนตามภารกจหนาทของหนวยงาน

27

(3) การระบเหตการณ (Event Identification)การระบเหตการณทมความเสยงเปนการคนหาความเสยงและ

สาเหตหรอปจจยของความเสยง โดยพจารณาจากปจจยตาง ๆ ทงภายในและภายนอกทสงผลกระทบตอเปาหมาย ผลลพธขององคกรตามกรอบการบรหารความเสยง ทงนสาเหตของความเสยงทระบควรเปนสาเหตทแทจรง เพอจะไดวเคราะหและกำาหนดมาตรการลดความเสยงในภายหลงไดอยางถกตอง

แหลงทมาของปจจยตาง ๆ ไดแก

การระบปจจยเสยง จำาแนกเปน ๒ สวน ดงน .

(๓.๑) ความเสยงระดบหนวยงานสวนยอย เปนความเสยงทเกยวของโดยตรงกบการดำาเนนงานภายใตยทธศาสตรองคกรทถายทอดลงสหนวยงานยอยในสวนทหนวยงานยอยรบผดชอบ นอกจากนยงรวมถงความเสยงระดบโครงการทผจดการโครงการไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของผจดโครงการในแตละโครงการและเปนความ

ปจจยภายในองคกร เชน วตถประสงคขององคกร กระบวนการทำางาน การดำาเนนนโยบายและกลยทธ วฒนธรรมองคกร สภาพการเงน โครงสราง

ปจจยภายนอกองคกร เชน นโยบายรฐบาล สภาวะเศรษฐกจ หนวยงานทเกยวของ สภาวะการแขงขน สภาพสงคม เหตการณธรรมชาต กฎระเบยบ ภายนอก

28

เสยงทหนวยงานยอยไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของหนวยงานยอยเอง ซงหนวยงานยอยตองใชเปนขอมลประกอบการประเมนและจดลำาดบความเสยงและจดทำาแผนบรหารความเสยงระดบหนวยงานยอย รวมทงการรายงานตามระบบการควบคมภายในตอไป

(๓.๒) ความเสยงระดบองคกร เปนความเสยงทเกยวของโดยตรงกบยทธศาสตร องคกร หรอการตดสนใจเชงนโยบายของผบรหารระดบสง โดยใหองคกรพจารณาวเคราะหความเสยง ประเมนและจดลำาดบความเสยงและจดทำาแผนบรหารความเสยงระดบองคกรตอไป นอกจากนยงรวมถงความเสยงทหนวยงานยอยไมสามารถจดการใหอยในระดบทยอมรบได ภายใตการบรหารและจดการของหนวยงานยอยใดเพยงหนวยงานเดยว จะตองอาศยความรวมมอจากหนวยงานยอยตาง ๆ หรอตองบรณาการการดำาเนนงานจากหลายหนวยงาน ทงนการระบปจจยเสยงจะเรมตนทเปาประสงคหรอวตถประสงคขององคกร โดยมความเชอมโยงตอการบรหารความเสยง หนวยงานยอยและการบรหารความเสยงระดบโครงการเพอใหเปนภาพความเสยงองคกรทไมมความซำาซอนกน

การคนหาความเสยงสามารถศกษาจากขอมลสถตของความเสยงทเคยเกดขน การสำารวจในปจจบนหรอคาดวาอาจจะเกดขนในอนาคต การรวบรวมขอมลเพอบงชเหตการณทมความเสยงจะเปนการรวบรวมขอมลทงแบบ Top-down คอ การระดมความคดเหนผบรหารของหนวยงานเพอระบความเสยงดานกลยทธขององคกรและแบบ Bottom-up คอ การระดมความคดเหนของบคลากรในหนวยงานตาง ๆ เพอระบความเสยงดานการปฏบตงาน ความเสยงดานการเงน/การรายงาน ความเสยงดานการปฏบตตามกฎระเบยบ จากนนนำาขอมลทไดทงจากผบรหารและบคลากร ทบทวนโดยผบรหารและคณะทำางานฯ รวบรวมเปนรายการความเสยงองคกร (Risk register) และประเมนความเสยงนน ๆ ในขนตอนตอไป

การบงชความเสยงจะตองระบสาเหตของความเสยงดวยทกครงและควรระบใหครบทกสาเหตททำาใหเกดความเสยงดงกลาว เพอใหผบรหารสามารถกำาหนดแผนจดการความเสยงใหบรหารจดการความเสยงไดตรงกบ

29

สาเหตททำาใหเกดความเสยงและสามารถลดความเสยงไดอยางมประสทธภาพและประสทธผล

(๔) การประเมนความเสยง (Risk Assessment) .

30

หลงจากคนหาและระบความเสยงไดแลว ขนตอนตอไปจะเปนการวเคราะห เพอจดระดบโอกาสหรอความถทจะเกดความเสยง และวดระดบผลกระทบของความเสยงนน ๆ โดยในขนตอนนเปนการนำาเหตการณความเสยงและปจจยเสยงทมการคนพบหรอระบไดมาทำาการวดหรอประเมนระดบความรนแรงกบความถหรอโอกาสทจะเปนไปไดเพอระบระดบความสำาคญของความเสยง

การประเมนความเสยง คอ การประเมนระดบความเสยงทมผลกระทบตอองคกรมากนอยเพยงใด โดยพจารณาจากโอกาส (Likelihood) ทจะเกดปจจยเสยงและระดบความรนแรงของผลกระทบ (Impact) และประเมนระดบของความเสยงโดยการประมวลผลคาระดบของโอกาสและระดบความรนแรงของผลกระทบตามเกณฑการใหคะแนนทกำาหนดไว ทง ๒ ดาน (Impact & Likelihood)

ระบบการใหคะแนน กำาหนดเปนระบบคะแนน ๑ ๕ –

ผลกระทบของความเสยง (Impact) นอยมาก สงมาก ๑ ๒ ๓ ๔ ๕

โอกาสหรอความเปนไปไดทเกดขน (Likelihood)นอยมาก สงมาก ๑ ๒ ๓ ๔ ๕

การกำาหนดนยามของระดบคะแนน จำาเปนตองกำาหนดใหมความสอดคลองกบ ระดบความเสยงทองคกรยอมรบได (Risk appetite) ซงจะมความสอดคลองกบสถานการณในแตละชวงเวลาดวย จงควรมการทบทวนนยามดงกลาวในแตละป สำาหรบในเบองตนสามารถกำาหนดนยามเปนแนวทางในการ

31

พจารณาใชประเมนความเสยงเบองตน ผลกระทบของความเสยงและโอกาสหรอความเปนไปไดทเหตการณจะเกดขน จากนนจงคำานวณใหระดบความเสยงตามผลคณของระดบคะแนนทง ๒ ดาน ดงตวอยางตอไปน

ปจจยเสยง โอกาสหรอความ ผลกระทบของ ระดบความเสยงเปนไปไดทเกดขน ความเสยง (Impact) (Level of

Risk) (Likelihood)

ปจจยเสยง A 3 1 3 x 1 = 3 ปจจยเสยง B 3 3 3 x 3 = 9 ปจจยเสยง C 4 4 4 x 4 = 16 ปจจยเสยง D 4 5 4 x 5 = 20

เมอไดระดบความเสยงครบทกความเสยงแลวกสามารถจดทำาแผนผงความเสยงองคกร (Risk Profile)

โอกาสหรอความเปนไปไดทเกดขน (Likelihood)๑ (นอยมาก)

๒ ๓ ๔ ๕ (สงมาก)

ผลกระทบของความเสยง

(Impact)

๕ (สงมาก)

ความเสยง D

๔ ความเสยง C

๓ ความเสยง B

๒๑(นอยมาก)

ความเสยง A

การประเมนความเสยง (Risk Assessment) ใชหลกเกณฑการใหคะแนนระดบความเสยง ซงแสดงถงระดบความสำาคญในการบรหารความเสยง

32

โดยพจารณาจากผลคณของระดบโอกาสทจะเกดความเสยง (Likelihood) กบระดบความรนแรงของผลกระทบ (Impact) ของความเสยงแตละสาเหต (โอกาส x ผลกระทบ) ซงระดบความเสยงแบงตามความสำาคญเปน ๕ ระดบ ดงน

ระดบ ระดบคะแนน ความหมาย ความเสยง สงมาก 17 - 25 ระดบทไมสามารถยอมรบได จำาเปนตองเรงจดการ

ความเสยงใหอยในระดบทยอมรบไดทนท (ตวอยางความเสยง D ระดบ คะแนนความเสยงเทากบ ๒๐)

สง 10 - 16 ระดบทไมสามารถยอมรบได โดยตองจดการความเสยงเพอใหอยในระดบทยอมรบได (ตวอยางความเสยง C ระดบคะแนน ความเสยงเทากบ ๑๖)

ปานกลาง 5 - 9 ระดบทยอมรบได แตตองมการควบคมเพอปองกนไมใหความเสยง ไปยงระดบทยอมรบไมได (ตวอยางความเสยง B ระดบคะแนน ความเสยงเทากบ ๙)

นอย 3 - 4 ระดบทยอมรบไดโดยใชวธควบคมปกตในขนตอนการปฏบตงานท กำาหนด (ตวอยางความเสยง B ระดบคะแนนความเสยงเทากบ ๓)

นอยมาก 1 - 2 ระดบทยอมรบได โดยใชวธการตดตามระดบความเสยงตลอด ระยะเวลาการปฏบตงาน

ทงน แผนบรหารความเสยงตองเปนกจกรรมเพมเตมจากเดมทมอย โดยคำานงถงคาใชจายและผลประโยชนทคาดวาจะไดรบหลงจากดำาเนนการตามกจกรรม/มาตรการควบคมทกำาหนดไวในแผนบรหารความเสยงแลวเพอใหระดบความเสยงลดลง

การประเมนความเสยงจำาเปนตองมการประเมนอยางนอย ๒ ครงในแตละรอบของการบรหารความเสยง คอ กอนจดทำาแผนบรหารความเสยงองคกรและหลงจากสนสดการดำาเนนการกจกรรมตามแผนบรหารความเสยงองคกรเพอใหสามารถทราบถงผลสมฤทธในการดำาเนนการกจกรรม การจดการ

33

ความเสยงตาง ๆ โดยอาจเพมความถการประเมนระหวางรอบได ทงนเพอใชผลการประเมนเปรยบเทยบ และปรบปรงกลยทธ/มาตรการใหมประสทธภาพสงขน

(๕) การตอบสนองความเสยง (Risk Response)ภายหลงการประเมนความเสยง ควรมการกำาหนดการตอบสนอง

ตอความเสยงใหเหมาะสม กลาวคอ การดำาเนนการเพอควบคมความเสยงใหอยในระดบทยอมรบได โดยใชวธจดการทสอดคลองกบระดบความเสยงทประเมนไวและตนทนคาใชจายทเกยวของตามแผนการตดสนใจทางกลยทธการบรหารความเสยง ดงน

(๕.๑) ความเสยงทตองควบคม (๕.๑.๑) กลยทธ M: Mitigate Risk (การควบคมความเสยง)

เปนการดำาเนนการเพมเตมเพอควบคมโอกาสทอาจเกดขนหรอขนาดของผลกระทบจากความเสยงใหอยในระดบทกำาหนดซงเปนระดบทสามารถยอมรบได ประกอบดวย

- กจกรรมเพอลดผลกระทบจากความเสยง เชน การจดซออปกรณ เพอปองกนอนตรายจากการทำางานหรอการจดหาอปกรณเพมเตมจากเดม การจดทำาแผนฉกเฉน เปนตน

- กจกรรมเพอลดโอกาสการเกดขนของความเสยง เชน การปรบปรง แกไขกระบวนงาน การจดทำามาตรฐานความปลอดภย เปนตน

(๕.๑.๒) กลยทธ T: Transfer Risk (การถายโอนความเสยง)

เปนวธการรวมหรอแบงความรบผดชอบใหกบผอนในการจดการความเสยง เชน การจางบคคลภายนอกทมความสามารถหรอความชำานาญ ในเรองตาง ๆ เหลานนดำาเนนการแทน (Outsource) เปนตน

(๕.๒) ความเสยงทตองยกเลกกลยทธ A: Avoid Risk (ยกเลกความเสยง)

34

กรณทไมสามารถยอมรบความเสยงได อาจใชวธการเปลยนวตถประสงค ยกเลก หรอไมดำาเนนการกจกรรมนน ๆ เลย เชน การระงบ/การหยดดำาเนนกจการ การลงทนในโครงการขนาดใหญ มงบประมาณสง อาจมการประเมนความเสยงกอนเรมโครงการ ซงหากมความเสยงสงตอการเกดปญหาตามมา ทงดานการเงนและดานอน ๆ กจะไมดำาเนนการ เปนตน

(๕.๓) ความเสยงทยอมรบได(๕.๓.๑) กลยทธ R: Retain Risk (การยอมรบความเสยง)

เปนการยอมรบใหความเสยงสามารถเกดขนไดภายใตระดบความเสยงทสามารถยอมรบได โดยใชวธการตดตามระดบความเสยงตลอดระยะเวลาการปฏบตงานหรอใชวธควบคมปกต ในขนตอนการปฏบตงานทกำาหนด ทงนการยอมรบความเสยงอาจเนองมาจากความเสยงนนอยในระดบตำามาก หรอวธการทจะนำามาใชควบคมความเสยงมตนทนสงเมอเทยบกบความเสยหายทอาจเกดขนจากความเสยงนนไมคมคาตอการดำาเนนการ

(๕.๓.๒) กลยทธการควบคมความเสยง/การยกเลกความเสยง/และการถายโอนความเสยง

กรณตองการจดการกบความเสยงทยอมรบไดใหอยในระดบความเสยงทลดลงไปอก ทงนการเลอกกลยทธตองคำานงถงตนทนการบรหาร จดการทงดานบคลากร เวลา งบประมาณทใชหากสามารถกำาหนดการตอบสนองตอความเสยงหลายความเสยงดวยวธการจดการความเสยงแบบเดยวกนจะชวยลดตนทนในการบรหารความเสยงได

การจดทำาแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายใน เพอใหการบรหารความแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายในเปนไปอยางมประสทธภาพทงระดบหนวยงานยอยและระดบองคกร แผนบรหารความเสยงควรมองคประกอบในลกษณะเดยวกบแผนปฏบตการ (Action Plan) คอ มาตรการ/กจกรรม การจดการความเสยง กำาหนดระยะ

35

เวลาดำาเนนการของกจกรรม และผรบผดชอบ เมอดำาเนนการจดทำาแผนบรหารความเสยงและแผนควบคมภายในเรยบรอยแลวจำาเปนทจะตองมการสอสารแผนบรหารความเสยงและแผนควบคมภายในขององคกรใหบคลากรทงหมดทราบและเขาใจสอดคลองกนในหลกการของการบรหารความเสยงองคกรรวมทงสนบสนนรวมดำาเนนการกจกรรมตาง ๆ ทเกยวของไดอยางมประสทธภาพ บรรลผลสำาเรจตามทตองการ

การกำาหนดแผนบรหารความเสยงทมประสทธภาพ จะตองกำาหนดใหครอบคลมทกสาเหตของความเสยง

องคกรมการดำาเนนงานทงดานบรหารความเสยงและการควบคมภายในซงมวตถประสงค/เปาหมายรวมกนคอ ควบคมและลดความเสยงใหอยในระดบทยอมรบได การควบคมภายในเปนกระบวนการและมาตรการตาง ๆ ทมประสทธภาพและกอใหเกดประสทธผลทองคกรไดกำาหนดขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลในดานการดำาเนนงาน การรายงาน และการปฏบตตามกฎระเบยบ

การบรหารความเสยงและการควบคมภายในเปนกระบวนการทไดรบการออกแบบใหสามารถบงชเหตการณทอาจจะเกดขนและมผลกระทบตอองคกรเพอสามารถจดการความเสยงใหอยในระดบทองคกรยอมรบได เมอบรหารความเสยงใหลดลงอยในระดบทองคกรยอมรบไดแลว ความเสยงนนจะถกสงตอไปยงกระบวนการดำาเนนงานปกต ในทางกลบกนความเสยงทไมสามารถควบคมไดดวยกระบวนการดำาเนนงานปกตความเสยงนนจะถกสงตอไปสกระบวนการบรหารความเสยงเมอองคกรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทมประสทธภาพ

ความเชอมโยงของการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

อดต ปจจบน อนาคต

ระบบควบคมทมอย

ระบบควบคมทมอย

36

(๖) กจกรรมควบคม (Control Activities)กจกรรมการควบคมในทน หมายถง หลกเกณฑ/แนวทาง และวธ

ปฏบตเกยวกบการควบคมภายในเพอใหมนใจวาองคกรไดมการดำาเนนการตามแนวทางการตอบสนองตอความเสยงทฝายบรหารไดกำาหนดไว การควบคมภายในหรอความเสยงระดบหนวยงานยอยเปนการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในตามมาตรฐานการควบคมภายในกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางกำาหนด ม ๕ องคประกอบ ๑๗ หลกการ ดงน

สภาพแวดลอมการควบคมเปนปจจยพนฐานในการดำาเนนงานทสงผลใหมการนำาการควบคมภายในมาปฏบตทวทงหนวยงานของรฐ ทงนผกำากบดแลและฝายบรหารจะตองสรางบรรยากาศใหทกระดบตระหนกถงความสำาคญของการควบคมภายใน รวมทงการดำาเนนงานทคาดหวงของผกำากบดแลและฝายบรหาร ทงนสภาพแวดลอมของการควบคมดงกลาวเปนพนฐานสำาคญทจะสงผลกระทบตอองคประกอบของการควบคมภายในอน ๆ

แผนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน(Risk Management ad

internal Control)

ความเสยงทงหมดทมอย (inherent

Risk) เปนความเสยงท

ความเสยงทเหลออย

(Residual Risk) หลงจากทไดดำาเนนการ

ความเสยงคงเหลอทยอมรบ

ได (Acceptable

Residual

๕ องคประกอบ ๑๗ หลกการ

1. สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)

37

สภาพแวดลอมการควบคมประกอบดวย ๕ หลกการ ดงน

(๑) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงการยดมนในคณคาของความซอตรงและจรยธรรม

(๒) ผกำากบดแลของหนวยงานของรฐ แสดงใหเหนถงความเปนอสระจากฝายบรหารและมหนาทกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการควบคมภายใน รวมถงการดำาเนนการเกยวกบการควบคมภายใน

(๓) หวหนาหนวยงานของรฐจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชา อำานาจ หนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐภายใตการกำากบดแล

(๔) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงความมงมนในการสรางแรงจงใจ พฒนาและรกษา บคลากรทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงานของรฐ

(๕) หนวยงานของรฐกำาหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบตอผล การปฏบตงานตามระบบการควบคมภายใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ

๒. การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

การประเมนความเสยงเปนกระบวนการทดำาเนนการอยางตอเนองและเปนประจำาเพอระบและวเคราะหความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐรวมถงกำาหนดวธการจดการความเสยงนน ฝายบรหารควรคำานงถงการเปลยนแปลงของสภาพแวดลอมภายนอกและภารกจภายในทงหมดทมผลตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ

การประเมนความเสยงประกอบดวย ๔ หลกการ ดงน

38

(๖) หนวยงานของรฐระบวตถประสงคการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยงทเกยวของกบวตถประสงค

(๗) หนวยงานของรฐระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน อยางครอบคลม ทงหนวยงานของรฐและวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดการความเสยงนน

(๘) หนวยงานของรฐพจารณาโอกาสทอาจเกดการทจรตเพอประกอบการประเมนความเสยงทสงผลตอการบรรลวตถประสงค

(๙) หนวยงานของรฐระบและประเมนการเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบอยางมนยสำาคญตอระบบการควบคมภายใน

๓. กจกรรมการควบคม (Control Activities)

กจกรรมการควบคมเปนการปฏบตทกำาหนดไวในนโยบายและกระบวนการดำาเนนงาน เพอใหมนใจวาการปฏบตตามการสงการของฝายบรหารจะลดหรอควบคมความเสยงใหสามารถบรรล วตถประสงค กจกรรมการควบคมไดรบการนำาไปปฏบตทวทกระดบของหนวยงานของรฐในกระบวนการปฏบตงาน ขนตอนการดำาเนนงานตาง ๆ รวมถงการนำาเทคโนโลยมาใชในการดำาเนนงาน

กจกรรมการควบคมประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน (๑๐) หนวยงานของรฐระบและพฒนากจกรรมการควบคมเพอลด

ความเสยงในการบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได (๑๑) หนวยงานของรฐระบและพฒนากจกรรมการควบคมทวไป

ดานเทคโนโลยเพอสนบสนนการบรรลวตถประสงค (๑๒) หนวยงานของรฐจดใหมกจกรรมการควบคมโดยกำาหนดไว

ในนโยบายประกอบดวยผลสำาเรจทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงานเพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรง

๔. สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication)

39

สารสนเทศเปนสงจำาเปนสำาหรบหนวยงานของรฐทจะชวยใหมการดำาเนนการตามการควบคมภายในทกำาหนดเพอสนบสนนใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐ การสอสารเกดขนไดทงจากภายในและภายนอกและเปนชองทางเพอใหทราบถงสารสนเทศทสำาคญในการควบคมการดำาเนนงานของหนวยงานของรฐ การสอสารจะชวยใหบคลกรในหนวยงานมความเขาใจถงความรบผดชอบและความสำาคญของการควบคมภายในทมตอการบรรลวตถประสงค

สารสนเทศและการสอสารประกอบดวย ๓ หลกการ ดงน (๑๓) หนวยงานของรฐจดทำาหรอจดหาและใชสารสนเทศท

เกยวของและมคณภาพเพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

(๑๔) หนวยงานของรฐมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศรวมถงวตถประสงคและ ความรบผดชอบทมตอการควบคมภายในซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

(๑๕) หนวยงานของรฐมการสอสารกบบคคลภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

๕. กจกรรมการตดตามผล (Monitoring Activities)

กจกรรมการตดตามผลเปนการประเมนผลระหวางการปฏบตงานการประเมนผลเปนรายครงหรอเปนการประเมนผลทงสองวธรวมกน เพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามหลกการในแตละองคประกอบของการควบคมภายในทง ๕ องคประกอบ กรณทผลการประเมนการควบคมภายในจะกอใหเกดความเสยหายตอหนวยงานของรฐใหรายงานตอฝายบรหารและผกำากบดแลอยางทนเวลา

กจกรรมการตดตามผลประกอบดวย ๒ หลกการ ดงน (๑๖) หนวยงานของรฐระบพฒนาและดำาเนนการประเมนผล

ระหวางการปฏบตงาน และ/หรอการประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนดเพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการควบคมภายใน

40

(๑๗) หนวยงานของรฐประเมนผลและสอสารขอบกพรองหรอจดออนของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอฝายบรหารและผกำากบดแลเพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไขไดอยางเหมาะสม

(๗) สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication) องคกรควรกำาหนดใหมสารสนเทศและการสอสารทสนบสนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ขอมลสารสนเทศทเกยวของกบองคกรทงจากแหลงขอมลภายในองคกรและภายนอกองคกรควรตองไดรบการบนทกและสอสารอยางเหมาะสมและทนกาล โดยเฉพาะขอมลสนบสนนทมความสำาคญ

41

เกยวกบการบงช ประเมน และการตอบสนองตอความเสยงและการควบคมภายในเพอใหองคกรสามารถตอบสนองตอความเสยงไดอยางรวดเรวและมประสทธภาพ เนองจากความตระหนกในความเสยงและการสอสารทมประสทธผลเปนปจจยสำาคญประการหนงของความสำาเรจในการบรหารความเสยงขององคกร การสอสารทไมเพยงพอหรอขาดประสทธผลจะทำาใหเกดความลมเหลวในการสรางการยอมรบนโยบายและกรอบการบรหารความเสยงผบรหารจงควรมการวางแนวทางการสรางความตระหนกเรองความเสยงใหกบองคกร เชน อาจมการจดแถลงการณทชดเจนเกยวกบนโยบายการบรหาร ความเสยงขององคกร และการมอบหมายอำานาจหนาททชดเจน การสอสารเกยวกบกระบวนการและวธการการปฏบตงานทควรจะสอดคลองและเสรมสรางวฒนธรรมทพงประสงคในกระบวนการสอสารควรจะสอถงเรองดงตอไปน

๑๒

๓๔๕

ความสำาคญและความจำาเปนของการบรหารความเสยงขององคกรทม

ประสทธผล

วตถประสงคขององคกรระดบความเสยงทองคกรยอมรบไดการใชภาษาเดยวกนในเรองการบรหารความเสยงบทบาทและความรบผดชอบของบคลากรทจะสนบสนนและนำาองคประกอบตาง ๆ ของการบรหารความเสยงขององคกรมาใช

42

(๘) การตดตามและประเมนผล (Monitoring) เมอมการดำาเนนงานตามแผนบรหารความเสยงและแผนการควบคมภายในแลว จะตองมการรายงานและตดตามผลเปนระยะเพอใหเกดความมนใจวาไดมการดำาเนนงานไปอยางถกตองและเหมาะสม โดยมเปาหมายในการตดตามผล คอ เปนการประเมนคณภาพและความเหมาะสมของวธจดการความเสยงและการควบคมภายในรวมทงตดตามผลการจดการความเสยงและการควบคมภายในทไดมการดำาเนนการไปแลววาบรรลผลตามวตถประสงคของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม โดยผรบผดชอบดานบรหารความเสยงและการควบคมภายในหนวยงานตองสอบทานดวาวธการจดการความเสยงและการควบคมภายในใดทมประสทธภาพควรดำาเนนการตอเนองและวธการจดการความเสยงและการควบคมภายในใดควรปรบเปลยน และนำาผลการตดตามดงกลาวรายงานใหคณะกรรมการทมหนาทรบผดชอบรบทราบ

* หมายเหต : มาตรฐานและหลกเกณฑการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐและมาตรฐานการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ โดยกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง

๒.๕ ภาพรวมกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

เรมตนกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

สภาพแวดลอม

๑ ๒ ๓

๔๕

๖

๗๘

การกำาหนดนโยบาย

วตถประสงคหรอเปาหมาย

การบงชเหตการณท

รายงานตอนายอำาเภอเมอง

หนงสอรบรองการประเมนผล

แบบ ปค.๕(งานตรวจสอบ

หนวยงานในสงกด

ผลกระทบ

การควบคม

วตถประสงคการลดความ

การตอบสนอง

การประเมน

โอกาส

ดานกลยทธ

ดานการดำาเนนงาน

ดานการเงน

ดานการปฏบตงานตาม

SOFC

การตดตามและประเมน

สารสนเทศและการ

โอกาส (Likelihood)๑ ๒ ๓ ๔ ๕

ผลกระทบ(Imp

๕๔๓๒

ระดบความ

๒๐ ๒๕๑๕๑๐๕๑๖ ๒๐๑๒๘๔๑๒ ๑๕๙๖๓๘ ๑๐๖๔๒๔ ๕๓๒๑

* หมายเหต : มาตรฐานและหลกเกณฑการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐและมาตรฐานการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ โดยกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง

ตามทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนไดมประกาศ เรอง นโยบายการบรหารความเสยงและ การควบคมภายในองคกรขององคการ“

บรหารสวนตำาบลหนองบอน ลงวนท 5 กมภาพนธ ๒๕๖ 3 ไดกำาหนดใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน นำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาใชเปนเครองมอในการลดความเสยงและความผดพลาดของหนวยงานทจะสงผลกระทบทเปนทงในระดบตวบคคลและองคกร ๔ ดาน ไดแก

๑. ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C) เปนความเสยงอนเนองมาจากความไมชดเจน ความไมทนสมยหรอความไมครอบคลมของกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ ทำาใหตองใชดลพนจหรอการตความ รวมทงการทำานตกรรมสญญาและการรางสญญาไมครอบคลมการดำาเนนงาน จนสงผลตอการปฏบตตามกฎหมาย กฎ ระเบยบ ขอบงคบ ตาง ๆ ไมถกตอง หรอการไมปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ คำาสง หลกเกณฑ และแนวทางปฏบตตาง ๆ

2. ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk : S) เปนความเสยง/ปญหาทจะสงผลตอความสำาเรจตามเปาหมายและพนธกจโดยรวมตามแผนยทธศาสตรและนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน หรอเปนการกำาหนดกลยทธหรอปจจยทจะสงผลทำาใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไมสามารถบรรลวตถประสงคและเปาหมายตามแผนยทธศาสตรและนโยบายประธานศาลฎกาได

3. ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk : O) เปนความเสยง/ปญหาอนเนองมาจากระบบงานภายใน กระบวนการ

๓.การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

ของหนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๓

45

ปฏบตงาน เทคโนโลยทใชบคลากร ความเพยงพอของขอมลทสงผล กระทบทำาใหผลการปฏบตงาน/การดำาเนนโครงการของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนเปนไปอยางไมมประสทธภาพและ/หรอประสทธผล

4. ความเสยงดานการเงน (Financial Risk: F) เปนความเสยงอนเนองมาจากกระบวนการ บรหารงบประมาณและการเงนจนสงผลตอการบรหารงบประมาณและการเงนขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

การดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ มหลกการใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ดำาเนนการดวยตนเองทงกระบวนการ ตงแตการวเคราะหสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยงและกำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอลดความเสยงและความผดพลาดจากการดำาเนนงานของหนวยงานใหอยในระดบทยอมรบได สามารถเพมประสทธภาพการดำาเนนงานไดอกทางหนง

๓.๑ แนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

หลกการของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบล

46

หนองบอน ดำาเนนการดวยตนเองทงกระบวนการ เพอใหการบรหารความเสยงและการควบคมภายในสามารถลดความเสยงและปองกนความผดพลาดทเปนไปตามสภาพปญหาของแตละหนวยงาน เรมตงแตการวเคราะหองคประกอบสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและจดลำาดบความสำาคญของความเสยง ประเมนระดบความเสยงจากโอกาสและผลกระทบทเกดขนทอยในระดบสงหรออยในระดบทหนวยงานรบไมได และนำามากำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดใหอยในระดบทยอมรบได ดงนนเพอใหหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน สามารถดำาเนนการไดตามหลกการดงกลาวขางตน และบรรลวตถประสงคของการนำาการบรหารความเสยงและการควบคมภายในมาเปนเครองมอในการลดความเสยงและความผดพลาดของหนวยงานทจะสงผลกระทบทเสยหายทงในระดบตวบคคลและองคกร ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน จงไดกำาหนดแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เพอใชเปนแนวการดำาเนนงาน โดยปรบใหเหมาะกบสภาพแวดลอมของแตละหนวยงาน ดงน

ลำาดบ

ขนตอน

๑ ทบทวน/แตงตงคำาสงคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในใหเปนปจจบน

๒ ประชมคณะกรรมการฯ อยางนอยไตรมาสละ 1 ครง เพอกำาหนดแนวทางและรบทราบผลการ ดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในแตละไตรมาส

๓ ศกษาและทำาความเขาใจรายละเอยดของการบรหารความเสยงในหวขอท ๒ แนวคดการบรหารความเสยง (Concept of Risk Management) เพอใหสามารถดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในไดอยางถกตองเปนไปในทศทางเดยวกน

47

ตามนโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๔ พจารณาทำาความเขาใจกบกรอบระยะเวลาดำาเนนการและแบบฟอรมทองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน กำาหนด โดยในปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ประกอบดวย ๔ แบบ ซงมความเชอมโยงกน ไดแก ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมน

ความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๒ : แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงาน

ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการ

ควบคมภายใน ของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ

พ.ศ. ๒๕๖๓ลำาดบ

ขนตอน

๕ ประชมหารอรวมกนเมอเรมตนไตรมาสเพอวเคราะหสภาพแวดลอมของหนวยงาน ระบและ จดลำาดบความสำาคญของความเสยง ประเมนระดบความเสยง กำาหนดมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในเพอกำาหนดลงในแบบ ๑, ๒ และ ๓ (คำาอธบายการกรอกขอมลอยในหวขอถดไป) โดยเลอกเฉพาะงานภารกจ/โครงการ/กระบวนการสำาคญทจะทำาใหเกดความเสยงทอย

48

ในระดบความเสยงสงหรอสงมากนำามากำาหนดเปนมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน

๖ ดำาเนนการมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน ตามทระบไวในแบบ ๒ และแบบ ๓ หากในระหวางไตรมาสมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในทกำาหนดไวไมสามารถลดความเสยงและความผดพลาดใหลดลงไดเมอสนไตรมาสอาจมการประชมเพอปรกษา ทบทวน ปรบปรงแบบ ๒ และแบบ ๓ ไดเพอใหความเสยงและความผดพลาดลดลง

๗ การกำาหนดแผนการบรหารความเสยงฯ และแผนการควบคมภายในฯ ตามแบบ ๑ และแบบ ๒ จะเปนแผนเดยวกนทงปงบประมาณ (๔ ไตรมาส) กได ในกรณแผนทตองใชระยะเวลาดำาเนนการนานจงจะทราบผลการดำาเนนงาน

๘ เมอสนไตรมาสใหหนวยงานรายงานผลการดำาเนนการตามแผนการบรหารความเสยงฯ และการควบคมภายในฯ ตามแบบ ๔ รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ แยกเปนของแตละวตถประสงค/งาน/โครงการ/กระบวนการ

๙ กอนสนไตรมาสควรมการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานเพอรบทราบและใหขอสงเกตแกไขปรบปรงกอนรายงานผลการดำาเนนงานตอคณะกรรมการฯ ในลำาดบถดไปตามโครงสรางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน พรอมทงปรบปรงแผนการดำาเนนงานเพอดำาเนนการในไตรมาสถดไป

๑๐ ขอใหหนวยงานคดเลอกความเสยงทอยในระดบสงและสงมากและจดทำาตามแบบ ๑ ๔ แยกเปนชดตามวตถประสงคแตละขอตาม–งาน/โครงการ/กระบวนการทจะดำาเนนการใหบรรลวตถประสงค

๑๑ กรณองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เมอไดรบรายงานผล

49

การดำาเนนงานตามแบบ ๒ ๔ ของหนวยงานในสงกดแลวจะตอง–ทำาสรปภาพรวมขององคกร

๓.๒ การกรอกขอมลแบบรายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

๑ รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายใน

ของหนวยงานในสงกด แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงาน

ในสงกด ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓เปนการกรอกขอมลเกยวกบ

“การบรหารความเสยง”๒

แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

เปนการกรอกขอมลเกยวกบ

“การควบคมภายใน”

๓

รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ

หนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

เปนการกรอกขอมลเกยวกบ

50

ขอมลทกรอกใน ๔ แบบ จะมความสมพนธและเชอมโยงกน โดยมรายละเอยดในแตละแบบ ดงตอไปน

“แบบ ๑ : รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๑) เปนแบบรายงานขอมลทจะแสดงใหทราบวาหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน มพนฐานทเปนองคประกอบสำาคญทจะทำาใหหนวยงานใชการบรหารความเสยงและการควบคมภายในเปนเครองมอในการสนบสนนใหหนวยงานสามารถปฏบตงานบรรลวตถประสงคตามทกำาหนดหรอไม ซงองคประกอบสำาคญทกลาวถง ไดแก

รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ

หนวยงานในสงกดประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

เปนการกรอกขอมลเกยวกบ

๔

แบบ รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและ

การควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

51

สภาพแวดลอมการควบคม การประเมนความเสยง กจกรรมการควบคม สารสนเทศและการสอสาร และกจกรรมการตดตามผล โดยขอใหกรอกขอมลแตละองคประกอบตามคำาอธบายดงตอไปน

แบบ ๑หนวย

งาน.......................................................................................

.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ

บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม

(อธบาย)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

“๑. สภาพแวดลอมการควบคม”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน๑.๑ หนวยงานมการแสดงถงการยดมนในคณคาของความ

ซอตรงและจรยธรรมหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

52

๑.๒ ผบรหารมการกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

๑.๓ หนวยงานไดมการจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชา อำานาจหนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

๑.๔ หนวยงานไดมการแสดงถงความมงมนในการสรางแรงจงใจ พฒนา และรกษาบคลากรทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

๑.๕ หนวยงานมการกำาหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบตอผลการปฏบตงานตามระบบการควบคมภายในเพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงานหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

53

แบบ ๑หนวย

งาน.......................................................................................

.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ

บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม

(อธบาย)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

54

“๒. การประเมนความเสยง”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน๒.๑ หนวยงานมการระบวตถประสงคของการบรหารความ

เสยงและการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยงทเกยวของกบวตถประสงคหรอไม และหากม ไดดำาเนนการอยางไร

2.2 หนวยงานมการระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน อยางครอบคลมและมการวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดความเสยงนนหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

2.3 หนวยงานมการพจารณาโอกาสทอาจเกดการทจรตเพอประกอบการประเมนความเสยง ทสงผลตอการบรรลวตถประสงคหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

2.4 หนวยงานมการระบและประเมนการเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบตอระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

แบบ ๑หนวย

งา

55

น............................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท........................

รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม

(อธบาย)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

“๓. กจกรรมการควบคม”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน3.1 หนวยงานมการระบและพฒนากจกรรมการควบคมเพอ

ลดความเสยงในการบรรล วตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบไดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

3.2 หนวยงานมการระบและพฒนากจกรรมการควบคมทวไปดานเทคโนโลยเพอ สนบสนนการบรรลวตถประสงคหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

56

3.3 หนวยงานไดจดใหมกจกรรมการควบคมโดยกำาหนดไวในนโยบายประกอบดวย ผลสำาเรจทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงานเพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรงหรอไมและหากมได ดำาเนนการอยางไร

แบบ ๑หนวย

งาน.......................................................................................

.....รอบการรายงาน ไตรมาสท........................รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการ

บรหารสวนตำาบลหนองบอน๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม

(อธบาย)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

57

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

“๔. สารสนเทศและการสอสาร”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน4.1 หนวยงานไดจดทำาหรอจดหาและใชสารสนเทศท

เกยวของและมคณภาพเพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

4.2 หนวยงานมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศรวมถงวตถประสงคและความรบผดชอบทมตอการบรหารความเสยงและการควบคมภายในซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหมการปฏบตตามการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทกำาหนดหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

4.3 หนวยงานมการสอสารกบบคลากรภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตามการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

แบบ ๑

58

หนวยงา

น............................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท........................

รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม

(อธบาย)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

“๕. กจกรรมการตดตามผล”ขอใหแสดงรายละเอยดตามประเดนดงตอไปน 5.1 หนวยงานมการระบ พฒนา และดำาเนนการประเมนผล

ระหวางการปฏบตงานและ/หรอการประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนดเพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในหรอไม และหากมไดดำาเนนการอยางไร

5.2 หนวยงานมการประเมนผลและสอสารขอบกพรองหรอจดออนของการบรหารความเสยงและการควบคมภายในอยางทนเวลาตอผ

59

บรหารหรอผไดรบมอบหมายใหกำากบดแลเพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไขไดอยางเหมาะสมหรอไมและหากมไดดำาเนนการอยางไร

“แบบ ๒ : แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๒) เปนสวนของขอมล การ“บรหารความเสยง ของหนวยงานประกอบดวยขอมลทหนวยงานตอง”กรอก ดงน

แบบ ๒หนวย

งาน.......................................................................................

.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................

แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำา

ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓เปนการกรอกขอมลเกยวกบ

แบบ

60

แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖ 3

๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒. งา

น/โครงการ/กระบวนการ

๓. การประเมนระดบความเสยง

(ระบวตถประสงคของหนวยงาน)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

(ระบ งา

น/โครงการ/กระบวนการ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

โอกาสผลกระทบ ระดบความ

เสยงC S

(โอกาส x ผล

กระทบ)ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

O Fระดบตวเลข

ระดบตวเลข

๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)

๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง

ความเสยงทมอย (ระบ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย

(ระบ)

มาตรการจดการความเสยง

(ระบ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

ตวชวดความเสยง (ระบ)

“หนวยงาน” “รอบการรายงาน ไตรมาสท”ใหกรอกชอหนวยงานทจดทำา ใหกรอกลำาดบของไตรมาสแผนการดำาเนนการฯ ทจดทำารายงาน

61

“ ๑. วตถประสงคของหนวยงาน”

“วตถประสงค หมายถง ความตองการทจะกระทำาหรอจดมง”หมายหรอเปาหมายของหนวยงานทกำาหนดขนเพอลดความเสยง ๔ ดาน (C, S, O, F) ตามประกาศนโยบายการบรหารความเสยง และการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน โดยปรบใหเหมาะสมกบการดำาเนนงานของหนวยงาน เชน

- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบทเกยวของกบการเบกจาย

- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการดำาเนนการคมครองสทธและเสรภาพของประชาชน

- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการถกดำาเนนคดทจรตและประพฤตมชอบภาครฐ

- เพอลดความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบในการดำาเนนโครงการใหเปนไปอยางเปดเผย เสมอภาค ถกตองตามกฎหมาย

- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการเพมการนำาเทคโนโลยมาใชในการดำาเนนงาน

- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการเพมการเขาถงกระบวนการขอรบบรการไดรวดเรวขนงายขน

- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการบรหารความเสยงและบรการขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหมความสะดวกรวดเรว

- เพอลดความเสยงดานกลยทธในการพฒนากระบวนใหบรการสาธารณะใหมขดสมรรถนะสงในการสนบสนนการอำานวยความสะดวกใหดำาเนนไปอยางมประสทธภาพ

62

- เพอลดความเสยงดานการดำาเนนงานในการลดปญหาการบรการสาธารณะซงรอรบการแกไขเปนเวลานาน

- เพอลดความเสยงดานการดำาเนนงานในการดำาเนนโครงการทไดรบอนมตงบประมาณ

- เพอลดความเสยงดานการเงน ในการลดการทจรตทางดานการเงนของเจาหนาท

- เพอลดความเสยงดานการเงน ในการเบกจายงบประมาณใหถกตองตามระเบยบและแนวทางทเกยวของ

“วตถประสงค” หรอจดมงหมายของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เปนไปตามนโยบายนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนยทธศาสตรการพฒนาองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน แผนพฒนาทองถน (พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒๕๖๕– ) ขอบญญตองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ หนาทความรบผดชอบของหนวยงาน ตามประกาศองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เรอง การแบงสวนราชการภายในและกำาหนดหนาทความรบผดชอบของสวนราชการในองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

63

แบบ ๒หนวย

งาน.......................................................................................

.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒.

งาน/โครงการ/กระบวนกา

ร

๓. การประเมนระดบความเสยง

(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

(ระบ งา

น/โครงการ/กระบวนการ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

โอกาสผลกระทบ ระดบความ

เสยงC S

(โอกาส x ผล

กระทบ)ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

O Fระดบตวเลข

ระดบตวเลข

๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)

๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง

ความเสยงทมอย (ระบ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย

(ระบ)

มาตรการจดการความเสยง

(ระบ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

ตวชวดความเสยง (ระบ)

“๒. งาน/โครงการ/กระบวนการ”

64

หมายถง งาน/โครงการ/กระบวนการ ทจะสงผลใหวตถประสงค ของหนวยงาน ตาม ๑“ . วตถประสงคของหนวยงาน ”ประสบความสำาเรจ ขอใหแยกงาน/โครงการ/กระบวนการตามวตถประสงคแตละขอ

“ ๓. การประเมนระดบความเสยง”

ขอมลทไดจากการประเมนความเสยงจะเปนสงทแสดงใหเหนวาสมควรจะนำามากำาหนดเปนมาตรการจดการความเสยงหรอไม โดยระดบความเสยงทจะนำามากำาหนดมาตรการจดการความเสยงนน ควรอยในระดบ “H” และ “E” ซงเปนความเสยงในระดบสงและสงมากทอาจสงผลกระทบตอความสำาเรจของวตถประสงคของหนวยงานไดจงมความจำาเปนตองปองกนความเสยงและความเสยหายทอาจจะเกดขนตามเปาหมายของการบรหารความเสยงทเมอดำาเนนการแลวระดบความเสยงตองลดลงอยในระดบทยอมรบได ไมกระทบตอวตถประสงคของหนวยงานตามตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO ดงน

ตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO

ระดบโอกาสทจะเกดขน

65

5M

5H

10 H

15 E

20 E

25

4M

4M

8H

12 H

16 E

20

3L

3M

6M

9H

12 E

15

2L

2M

4M

6M

8H

10

1L

1L

2M

3M

4H

5

1 2 3 4 5ระดบผลกระทบ

“ระดบความเสยง ” (ระดบความเสยง = ระดบโอกาสทจะเกดขน X ระดบผลกระทบ) ผลคณ นำามาเทยบกบตาราง Risk Matrix ตามแนวคดของ COSO ตามแถบส แบงเปน 4 ระดบ ดงน

“L” (Low) ในชองแถบ “สเขยว ” ถอเปนความเสยงระดบ “นอยถงนอยทสด ”

“M” (Medium) ในชองแถบ “สเหลอง ” ถอเปนความเสยงระดบ “ปานกลาง ”“H” (High)ในชองแถบ “สสม ” ถอเปนความเสยงระดบ

“สง ”“E” (Extreme) ในชองแถบ “สแดง ” ถอเปนความเสยงระดบ “สงมาก”

โดยขอมล “๓. การประเมนระดบความเสยง ประกอบดวยขอมล ๓ สวน ”ไดแก

66

แบบ ๒หนวย

งาน.......................................................................................

.............รอบการรายงาน ไตรมาสท................แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒.

งาน/โครงการ/กระบวนกา

ร

๓. การประเมนระดบความเสยง

(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

(ระบ งา

น/โครงการ/กระบวนการ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

โอกาสผลกระทบ ระดบความ

เสยงC S

(โอกาส x ผล

กระทบ)ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

O Fระดบตวเลข

ระดบตวเลข

๔. งวดเวลาทพบความเสยง(ระบบงวดเวลา)

๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง

ความเสยงทมอย (ระบ)

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

ผลกระทบทเกดจากความเสยงทมอย

(ระบ)

มาตรการจดการความ (ระบ

ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และ แบบ ๔

67

เสยง )ตวชวดความเสยง (

ระบ)

โอกาส(หนา ๓๙) ผลกระทบ

(หนา ๔๐)๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบ

ทเกดขนจากความเสยงทม

อย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง

(หนา ๔๑)

“โอกาส ”หมายถง ระดบของโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยงโดย

ใชระดบคะแนน เทยบจากตาราง เกณฑการเปรยบเทยบระดบโอกาส โดย“ ”

68

เทยบระดบการเกดเหตการณของ แนวทางการพจารณา ระดบความเปน“ไปไดในการเกดขนของเหตการณความเสยง กบชอง คะแนน ” “ (L)” ทางซายมอสด ดงน

เกณฑการเปรยบเทยบระดบโอกาสL = ระดบโอกาส (Likelihood Scoring)

คะแนน(L)

แนวทางการพจารณาระดบความเปนไปไดในการเกดขนของเหตการณความเสยง

ระดบโอกาส

การดำาเนน โครงการ

การปฏบตงาน

ประจำา

เทยบกบครงของ

การดำาเนนการ

ประมาณ % ของ

การดำาเนนการ

๕สงมาก

เกดขนแนนอน

เกดขนเกอบทก

ครง

เกอบทกครง ของการดำาเนน

งาน

๕๐ %

๔ สงเกดขนได

เสมอ

เกดขนเปน

ประจำา

ปละหลายครง

๔๐%

๓ ปานกลางเกดขนได

บางเกดขนได หลายครง

เกดขนไดทกป

๓๐ %

๒นอย

เกดขนไดนอย

อาจเกดขนบาง ในบางครง

เกดขนไดในชวง ๑ ๒–

ป๒๐%

๑นอยมาก เกดขนได

ยากแทบจะไม เกดขน

ไมเกดขนเลย ในชวง

๑๐ %

69

เลย ๓ ป

“ผลกระทบ” หมายถง ระดบผลกระทบของเหตการณความเสยงทเกดขนจะกระทบตอความสำาเรจของ วตถประสงคของหนวยงาน โดยใหเทยบระดบของผลกระทบตามตาราง เกณฑเปรยบเทยบระดบ “ผลกระทบ เทยบระดบการเกดผลกระทบในชอง แนวทางการพจารณา” “ระดบความเปนไปไดในการ เกดขนของเหตการณความเสยง กบชอง คะ” “แนน ( I )” ซายมอ ดงน

เกณฑเปรยบเทยบระดบผลกระทบI = ระดบผลกระทบ (Impact Scoring)

คะแนน

(I)

ระดบ

ผลกระทบ

แนวทางการพจารณาผลกระทบในแตละความเสยงตอเปาหมายความสามารถหรอผลดำาเนนงานขององคกร

หนาทความ รบผดชอบ

เปาหมาย ผลผลต/ ผลลพธ

ผลคะแน

น ตามตวชวด

มลคาความ เสย

หายทอาจเกดขน

สญเสย โอกาส

ความพงพอใจ/

ความเชอถอของผรบการบรการ

ชอเสยงองคก

ร

การดำาเนนงาน

งบประมา

ณทสญ

เสย

๕ สงมาก

หนาทรบผ

กชอบ

ตำากวา เปา

หมาย

๑ คะแนน

องคกรไม สามาร

ตองหยดดำาเน

เกดการรองเรยน

มการเผยแพร

รายแรง

ตงแต ๑

๐,๐๐๐

70

หลก เสยหาย

มากหรอทเคยทำามา ในอดต

ถ รบผดชอบได

นการในชวงเวลา หนง

หรอเลกใชบรการ

ขาวทงสอ

ภายในและ ตาง

ประเทศ

บาท ขนไป

๔ สง หนาทรบผดชอบทสำาคญเสยหาย

ตำากวาเปา

หมาย อยางม

นยสำาคญ

๒ คะแนน

ตองยกเลก

บางโครงการ

เพอจดสรร

งบประมาณ

ตองหยด ดำาเนนการ ใน

ชวง๑ ๒ วน–

ผรบบรการไม

พอใจ

มการเผยแพร

ขาวใน หนงสอพมพ

กระทบมาก

ตงแต ๒๕

๐,๐๐๐ บาท ไม

เกน ๑๐,๐๐๐ ลานบาท

๓ ปานกลาง

หนาทความ รบผดชอบ เสยหาย

ตำากวาเปา

หมาย ชดเจน

๓คะแนน

กระทบตอการจดสรร

งบประมาณ ภายใน

ตองหยด ดำาเนนการ ภายใน ๑ วน

ไมสามารถ ดำาเนนการไดตามขอ กำาหนด

มขาวลอออก

ไปสนอก

องคกร

กระทบปาน กลาง

ตงแต ๕๐,๐๐๐ บาท ไม

เกน ๒๕

๐,๐๐๐ บาท

๒ นอย บางสวนของ

หนาทความ รบผดชอบ เสยหาย

ตำากวาเปา

หมาย เลกนอย

๔คะแนน

กระทบตอการจดสรร

งบประมาณในระดบสำานก/กอง

หยดแกไข เลกนอย

กระทบตอ

คณภาพ การใหบรการ

มขาวลอ

ภายใน องคกร

กระทบ เลกนอย

ตงแต ๑๐,๐๐๐ บาท ไม

เกน ๕๐,๐๐๐

บาท

๑ นอยมาก

ไมเกยวขอ

ง

ยงคงไดตาม เปาหมาย

๕คะแนน

สามารถยอมรบ

ได

การ ดำาเน

น

กระทบตอ

คณภาพ

อาจสงผลตอ

ชอ

ละเลยได

ไมเกน ๑

๐,๐๐๐

71

โดยตรง การ ลาชา

การใหบรการ

เลกนอย

เสยงได บาท

การใสระดบผลกระทบ ใหแยกผลกระทบตามดานของความเสยง ๔ ดาน ไดแก

(1) ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ (Compliance Risk : C) ตวอกษร “C” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานนใหใสคะแนนในชอง “C” เปนความเสยงทเกดขนจากการดำาเนนการ/การปฏบตงานตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ แนวปฏบตตาง ๆ เชน การบงคบใชกฎหมายทออกมาใหมไมสอดคลองกบการนำากฎหมายไปใช การเปลยนแปลงกฎหมายใหมเปนจำานวนมาก การไมควบคมกำากบดแลตรวจสอบความถกตองของการดำาเนนการตามกฎหมาย ระเบยบ เปนตน

(2) ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk : S) ตวอกษร “S” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานน ใหใสคะแนนลงในชอง “S” เปนความเสยงทจะสงผลกระทบตอความสำาเรจตามเปาหมายของนโยบายและแผนยทธศาสตร เชน นโยบายไมตอเนอง มการเปลยนแปลงและเรมตนใหมเปนระยะ หรองาน/โครงการตามนโยบายมการเปลยนแปลงไมเปนไปตามแผนทกำาหนดสงผลใหสญเสยทรพยากรทไดดำาเนนการไปกอนแลว เกดความลาชาไมสามารถดำาเนนไดตามเปาหมายและระยะเวลาตามทกำาหนด เปนตน

(3) ความเสยงดานการดำาเนนงาน (Operational Risk : O) ตวอกษร “O” ถาผลกระทบทำาใหเกดความเสยงดานนใหใสคะแนนลงในชอง “O” เปนความเสยงทกระทบกบการดำาเนนงาน ผลการปฏบตงานของหนวยงาน เชน การโยกยายขาราชการบอยทำาใหบคลากรไมมประสบการณและความรในงานทปฏบต สงผลใหเกดความผดพลาดหรอความเสยหายกบประชาชน ผรบบรการได การทอยในตำาแหนงและงานเดมเปนเวลานานอาจทำาใหเกดการทจรตหรอประพฤตมชอบในหนาทไดการ

72

ประเมนผลการปฏบตราชการไมมมาตรฐานและสอดคลองกบแผนการปฏบตราชการและแผนพฒนารายบคคล บคลากรไมสามารถใชงานโปรแกรมไดเตมความสามารถทโปรแกรมสามารถรองรบการทำางานได เปนตน

(4) ความเสยงดานการเงน (Financial Risk : F) ตวอกษร “F” ถากระทบทำาใหเกดความเสยงดานน ใหใสคะแนนลงในชอง “F” เปนความเสยงทสงผลดานการเงน การบญชและพสด เชน ระบบการควบคมภายในไมมประสทธภาพทำาใหมการเบกจายเงนผดพลาดคลาดเคลอน การเบกจายในโครงการผดพลาด ผบรหารและผตรวจสอบและควบคมระบบการเงนและบญชไมมประสบการณและความรไมเพยงพอทจะสามารถตรวจระบบความผดพลาดและแกไขใหถกตองได การจดซอจดจางในราคาทไมเหมาะสม เปนตน

“๕. ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการ ความเสยง/ตวชวดความเสยง”

ประกอบดวย

73

“ความเสยงทมอย หมายถง ความเสยงของงาน” /โครงการกระบวนการทยงมอยทมผลกระทบตอความสำาเรจตามวตถประสงคของหนวยงาน ๔ ดานตามนโยบายการบรหารความเสยงและการควบคมภายในองคกรขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ไดแก ความเสยงดานการปฏบตงานตามกฎหมาย/กฎระเบยบ ความเสยงดานกลยทธ ความเสยงดานการดำาเนนงาน ความเสยงดานการเงน

“ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย หมายถง ขอมล”ผลทเกดขนหรออาจจะเกดขนในทางลบหากม ความเสยงทมอย เปนการ“ ”อธบายผลกระทบความเสยงทเกดขนในขอมล “๓. การประเมนระดบความเสยง ”

“มาตรการจดการความเสยง หมายถง วธการหรอแนวทาง”การแกไขเพอทำาให ความเสยงทมอย และ ผลกระทบทเกดขนจากความ“ ” “เสยงทมอย หมดไปหรอลดนอยในระดบยอมรบได ”

“ตวชวดความเสยง หมายถง ขอมลทมลกษณะเปนตวบงช”หรอเกณฑหรอมาตรฐาน มวตถประสงคเพอใชในการระบหรอเปรยบเทยบเพอทจะแสดงวามาตรการจดการความเสยงสามารถลดความเสยงทมอยและผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย เชน จำานวนหนวยงานทมความรและความเขาใจจนนำาการบรหารความเสยงไปใชเปนเครองมอในการปองกนความผดพลาดหรอความเสยหายของหนวยงาน

74

“แบบ ๓ : แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๓) ประกอบดวยขอมล ดงตอไปน

แบบ ๓หนวย

งาน.......................................................................................

...................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๓๑. กำาหนดแลวเสรจ

๒. ผรบผดชอบ

ความเสยงทมอย .....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....

(ระบ) (ระบ) มาตรการจ ดการความเสยง

.....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....

๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยงกระบวนการควบคมภายในทม

อย(อธบาย)

แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

แบบ

ใหระบกลม/สวนงาน/ผรบผดชอบดำาเนนการ

“๑. กำาหนดแลวเสรจ”หมายถง ระยะ

เวลาทจะดำาเนนการควบคม ภายในเสรจสน

“๒. ผรบผดชอบ”

“ความเสยงทมอย ”คอ ขอมลเดยวกบหวขอ ความเสยงทมอย จาก“ ”

แบบ ๒

“มาตรการจดการความเสยง คอ ขอมล”

75

การประเมนการควบคม

ไมเพยงพอ

(อธบาย)

กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน

(อธบาย)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)

แบบ ๓หนวย

งาน.......................................................................................

...................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๓๑. กำาหนดแลวเสรจ

๒. ผรบผดชอบ

ความเสยงทมอย .....เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒.....

(ระบ) (ระบ) มาตรการจ ดการ .....เชอมโยงขอมลจาก

“๑. วตถประสงคของหนวยงาน”

76

ความเสยง แบบ ๒.....๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยงกระบวนการควบคมภายในทม

อย(อธบาย)

การประเมนการควบคม

ไมเพยงพอ

(อธบาย)

กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน

(อธบาย)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)

“กระบวนการควบคมภายในทมอย หมายถง ขนตอน” /วธการดำาเนนการควบคมลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดในปจจบน

“การประเมนผลการควบคม หมายถง การประเมน กระบวนการควบคม” “ภายในทมอย เพยงพอมประสทธภาพและประสทธผลหรอไมโดยมแนว”พจารณาการประเมนผลการควบคมและอธบาย ดงน

- มการกำาหนด/สงการอยางเปนทางการใหปฏบตตามการควบคมหรอไม

- มการปฏบตจรงตามการควบคมหรอไม - ถามการปฏบตจรง การควบคมใหงานสำาเรจตาม

วตถประสงคทกำาหนดหรอไม - ประโยชนทไดรบคมคากบทรพยากรทใชในการควบคม

หรอไม

“๓. กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยง”

77

เมอวเคราะหตามแนวทางขางตนแลว ใหประเมนผลวา เพยงพอ หรอ ไมเพยงพอ โดยให ลงใน ชองผลการประเมน “ ” “ ”

“กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน หมายถง ขอเสนอ”แนะทจะดำาเนนการ ปรบปรงการควบคมเพอ ลดความเสยงทมอย ตาม“ ”แบบ ๒ โดยใหกรอกขอมลกรณเมอ การประเมนผลการควบคม ไมเพยง“ ”พอจะดำาเนนการปรบปรงหรอปฏบตตามขนตอน/วธการ/กฎเกณฑทดำาเนนการอยในปจจบนใหสามารถลดความเสยงหรอปองกนความผดพลาดใหลดลงอยในระดบทยอมรบได

แบบ ๔หนวย

งาน........................................................................

........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ

รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน

แบบ

“แบบ ๔ : รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ ” (แสดงแบบตามภาคผนวก ๔)

78

พ.ศ. ๒๕๖๓วตถประสงคของ

หนวยงานงานโครงการ/กระบวนการ

มาตรการจดการความเสยง

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

กระบวนการควบคมภายใน

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๑

ผลการดำาเนนการและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน

(ระบ)

สามารถลดความเสยงได ไมสามารถลดความเสยงได

แบบ ๔

“หนวยงาน”

ใหกรอกชอหนวยงานทจดทำาแผนการดำา

“รอบการรายงาน ไตรมาสท”

ใหกรอกลำาดบของ

“๑. วตถประสงคของหนวยงาน”

เปนขอมลเดยวกบหวขอ ๑“ .

“ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผล

79

หนวยงา

น................................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท..........

รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน

ในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

วตถประสงคของหนวยงาน

งานโครงการ/กระบวนการ

มาตรการจดการความเสยง

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

กระบวนการควบคมภายใน

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๑

ผลการดำาเนนการและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน

(ระบ)

สามารถลดความเสยงได ไมสามารถลดความเสยงได .

“งาน/โครงการ/กระบวนการ”

หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ

“มาตรการจดการความเสยง”

หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ

“กระบวนการควบคมภายใน”

หมายถง ขอมลเดยวกบหวขอ กระบวนก“

“ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผล

80

คอ ขนตอน/วธปฏบตงาน/นโยบาย/กฎเกณฑของกระบวนการปรบปรงการควบคม ภายในทเปนไปตามมาตรการจดการความเสยงตามแบบ ๓ และสามารถควบคมโดยลดความเสยง และความผดพลาดจาก ความเสยงทยงมอย ตามแบบ ๒ ไดอยางไร และทำาให วตถประสง“ ” “ค ของหนวยงาน ตามแบบ ๒ ประสบความสำาเรจไดอยางไร และให ” ลงใน ชองของ การประเมนผลการดำาเนนงานตามมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายในได

ทงน การทำาแบบ ๒ ๔ ขอใหแยกตามวตถประสงคแตละขอ–

และแตละงาน/ โครงการ/กระบวนการ

กรอบระยะเวลาดำาเนนการตามระบบบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

ขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

กจกรรม ผรบผดชอบ

เดอน/ป๒๕๖ 2 ๒๕๖ 3

ส.ค

ก.ย

ต.ค

พ.ย

ธ.ค

ม.ค ก.พ ม.คเม.ยพ.ค ม.ย ก.ค ส.ค ก.ย

ต.ค

พ.ย ธ.ค

๑. ทบทวนและกำาหนดแนวทางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๒. แจงหนวยงานในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ใหดำาเนนการตามแนวทางการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบล

งานตรวจสอบภายใน

๔

81

หนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓๓. ประชาสมพนธ ชแจง ทำาความเขาใจกบหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน เกยวกบการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

งานตรวจสอบภายใน

๔. ทบทวน/แตงตงคณะกรรมการในระดบภาคและระดบหนวยงาน

- คำาสงคณะกรรมการ บรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกด

- คำาสงคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของ หนวยงาน

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน หนวยงานในสงกด

๕. ดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๖. รายงานผลการดำาเนนงานตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

๖.๑ ไตรมาสท ๑ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนตลาคม ๒๕๖๒ ธนวาคม –๒๕๖๒

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานใน สงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๖.๒ ไตรมาสท ๒ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนมกราคม ๒๕๖๓ มนาคม –๒๕๖๓

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอนคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาส

ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

82๖.๓ ไตรมาสท ๓ ผลการดำาเนนงาน

ระหวางเดอนเมษายน ๒๕๖๓ มถนายน –๒๕๖๓

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน - รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

กจกรรม ผรบผดชอบ

เดอน/ป๒๕๖๑ ๒๕๖๒

ส.ค

ก.ย

ต.ค

พ.ย

ธ.ค

ม.ค ก.พ ม.คเม.ยพ.ค ม.ย ก.ค ส.ค ก.ย

ต.ค

พ.ย ธ.ค

๖.๔ ไตรมาสท ๔ ผลการดำาเนนงานระหวางเดอนกรกฎาคม ๒๕๖๓ กนยายน ๒๕๖๓–

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

- รายงานผลตอคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

หนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

คณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

ของหนวยงานใน สงกดองคการบรหารสวนตำาบล

หนองบอน๗. สรปผลการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ สงใหงานตรวจสอบภายใน

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

๘. ตรวจสอบและวเคราะหผลการดำาเนนงานตามแนวทางการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

งานตรวจสอบภายใน

๙. เสนอนายกองคการบรหารสวนตำาบลหนอง พจารณาลงนามในหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในสงนายอำาเภอเมองสระแกว

องคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน

ภายใน ๕ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

ภายใน ๑๐ วนทำาการแรกของไตรมาสถดไป

83

บรรณานกรม

กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง. (๒๕๖๑). หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและ

หลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑.กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง. (๒๕๖๒). หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและ

หลกเกณฑปฏบตการบรหารจดการความเสยงสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๒.

84

สำานกบรการวชาการ มหาวทยาลยมหาสารคาม. ทมงาน 9NPU9. แผนการบรหารจดการความ

เสยงประจำาปงบประมาณ 2563 ขององคกรปกครองสวนทองถน

ภาคผนวก

85

แบบ ๑

หนวยงา

น..................................................................................................................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................

รายงานการประเมนองคประกอบของการประเมนความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

1. สภาพแวดลอมการควบคม

(อธบาย)

๒. การประเมนความเสยง

(อธบาย)

๓. กจกรรมการควบคม (อธบาย)

87

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(อธบาย)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(อธบาย)

แบบ ๒หนวย

งาน.........................................................................................

.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................

แผนการดำาเนนการบรหารความเสยงของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓

88

๑. วตถประสงคของหนวยงาน ๒. งาน/โครงการ/กระบวนการ ๓. การประเมนระดบความเสยง(ระบ วตถประสงคของหนวยงาน)ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

(ระบ งาน/โครงการ/กระบวนการ)ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔

โอกาสผลกระทบ ระดบความ

เสยงC S

ระดบตวเลข

ระดบตวเลข

ระดบตวเลข (

โอกาส x ผลกระทบ)

O Fระดบ

ตวเลขระดบ

ตวเลข๔.งวดเวลาทพบความเสยง

(ระบงวดเวลา)๕.ความเสยงทมอย/ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย/มาตรการจดการความเสยง/ตวชวดความเสยง

ความเสยงทมอย (ระบ) ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และแบบ ๔

ผลกระทบทเกดขนจากความเสยงทมอย

(ระบ)

มาตรการจดการความเสยง (ระบ) ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๓ และแบบ ๔

ตวชวดความเสยง (ระบ)

89

แบบ ๓หนวย

งาน.........................................................................................

.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................แผนการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวนตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ

พ.ศ. ๒๕๖๓๑.กำาหนดแลวเสรจ ๒. ผรบผดชอบ ความเสยงทมอย .........เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒........

(ระบ) (ระบ) มาตรการจดการความเสยง.........เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒........๓.กระบวนการควบคมภายในตามมาตรการจดการความเสยง

กระบวนการควบคมภายทมอย (อธบาย

)

การประเมนการควบคม (อธบาย

)

ไมเพยงพอ

90

กระบวนการปรบปรงการควบคมภายใน

(อธบาย

)(ขอมลเชอมโยงไปยง แบบ ๔)

แบบ ๔หนวย

งาน.........................................................................................

.........................รอบการรายงาน ไตรมาสท..............................รายงานการดำาเนนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดองคการบรหารสวน

ตำาบลหนองบอน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓วตถประสงคของหนวยงาน งาน/โครงการ/กระบวนการ มาตรการจดการความเสยง

91

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒ เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒ เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๒

กระบวนการควบคมภายใน

เชอมโยงขอมลจาก แบบ ๓

ผลการดำาเนนงานและประสทธภาพประสทธผลของมาตรการจดการความเสยงและการควบคมภายใน(ระบ)

สามารถลดความเสยงลงได ไมสามารถลดความเสยงลงได