akuntansi dana
DESCRIPTION
Akuntansi Dana Akuntansi Sektor PublikTRANSCRIPT
Akuntansi Dana
Kelompok 12Ni Putu Gita Puspita 1.12.2.9399Ni Putu Erdhina Karismayanti 1.12.2.9429Ni Putu Ayu Rahma Dewi 1.12.2.9344Ni Kadek Hariyanti 1.12.2.9343Putu Ayu Tamara Y. Laviana 1.12.2.9341Devy Leviyanthie Z 1.12.2.9351Luciana Indrawati Hermanto 1.12.2.9330
AKUNTANSI DANA
Karakteristik Akuntansi
Dana
Prinsip Akuntansi
Dana
Commitment
Accounting
Konsep Dasar & Basis
Akuntansi Dana
Siklus Akuntansi
DanaBudgetary Accountin
g
Karakteristik Akuntansi Dana
• Akuntansi Dana merupakan suatu sistem pencatatan yang terpisah terhadap masing-masing assets yang dinamakan dana dimana sistem akuntansi tersebut banyak digunakan oleh organsisasi nirlaba dan institusi sektor publik.
• Pada umumnya kegiatan yang dilakukan oleh berbagai bentuk organisasi yang tidak bertujuan laba dibelanjai (dibiayai) oleh pajak dan bantuan (donasi).
• Sektor nirlaba memiliki beberapa general ledger bergantung kepada kebutuhannya, sehingga penomoran rekening didesain sedemikian rupa.
Konsep Dasar dan Basis Akuntansi Dana
Menurut Governmental Accounting Standard Board, pengertian dalam sektor nirlaba merupakan “suatu kesatuan fiskal dan kesatuan akuntansi yang berdiri sendiri yang dipisahkan sesuai dengan tujuan dalam menjalankan kegiatan tertentudan berdasarkan peraturan dan ketentuan khusus.”
Dana (Fund)Dana (Fund) Penggunaan Persamaan Dasar
AkuntansiDana Belanja
(Expendable Fund)Kegiatan yang berfokus pada aktivitas pegeluaran, dan transaksi yang dikelola sifat jangka pendek
Aktiva Lancar = Utang Lancar + Saldo
DanaAktiva= Kewajiban + Ekuitas
DanaDana Non-Belanja
(Non-Expendable Fund)Aktivitas-aktivitas yang sifatnya mandiri yaitu penghasilan, biaya, aktiva, utang dan modal dari suatu kegiatan organisasi
Aktiva = Utang + Modal
Tipe entitas dalam akuntansi dana
Single Accounting
Entity
Multiple Accounting
Entities
Kelompok Dana Pada Akuntansi Dana
Funds Account Group
Governmental Fund
Proprietary Fund
Fiduciary Fund
Non-Fund Account Group
Prinsip Akuntansi Dana
• Sistem akuntansi pemerintahan ditentukan berdasarkan pembentukan dana-dana. Karenanya, prinsip-prinsip akuntansi pemerintahan disebut dengan prinsip-prinsip akuntansi dana.
• prinsip-prinsip akuntansi pemerintahan terdiri dari 12 prinsip yan dikelompokkan menjadi 7 bagian.
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 1 : Akuntansi dan Pelaporan
Suatu sistem akuntansi pemerintahan harus dimungkinkan untuk :•Menyajikan secara wajar dan
mengungkapkan secara penuh posisi keuangan.•Menentukan dan menunjukkan
kepatuhan keuangan.
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 2 : Sistem Akuntansi DanaSistem akuntansi dana harus dioperasikan atas dasar dana.Prinsip 3 : Tipe-Tipe Dana yang terdiri dari :• Kelompok Dana Pemerintah (Governmental
Fund)• Kelompok Dana Pemilikan
(Proprietary Fund)• Kelompok Dana Perwalian
(Fiduciary Fund)Prinsip 4 : Jumlah DanaBanyaknya dana tergantung pada kebutuhan dan peraturan perundangan.
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 5 : Akuntansi untuk Aktiva Tetap dan Utang Jangka Panjang
Perbedaan yang jelas harus dinyatakan antara:a. Fund Fixed Assets and General Fixed Assetsb. Fund Long Term Liabilities dan General Long
Term Debt
Prinsip 6 : Penilaian Aktiva Tetap Aktiva tetap harus dipertanggungjawabkan atas dasar harga perolehannya atau ditentukan berdasarkan taksiran.
Prinsip 7 : Depresiasi Aktiva TetapDepresiasi harus dicatat dalam dana di mana biaya diperhitungkan dan laba diukur dalam kelompok dan dana kepemilikan dan dana trust.
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 8: Basis Akrual dalam Akuntansi Pemerintahan
a. Dana Pemerintahan (Governmental Funds).b. Dana Kepemilikan (Proprietary Funds).c. Dana Perwalian (Fiducary Funds).d. Transfer
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 9: Anggaran, Pengendalian, dan Pelaporan Anggaran
a. Anggaran tahunan harus digunakan oleh setiap unit pemerintah.
b. Sistem akuntansi harus menyediakan dasar yang layak untuk tujuan pengendalian anggaran.
c. Perbandingan anggaran hrs termasuk di dalam laporan keuangan yg layak dan skedul untuk dana pemerintahan sesuai dg anggaran tahunan yg telah disetujui.
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 10: Transfer, Revenue, Expenditure, dan Expense Account Classification
a. Transfer antardana & penerimaan dari utang jangka panjang umum harus diklasifikasikan scr terpisah dari pendapatan dan belanja.
b. Pendapatan pemerintah hrs diklasifikasikan berdasar dana dan sumbernya.
c. Pendapatan dan belanja dari dana kepemilikan pd dasarnya harus diklasifikasikan berdasar kegiatan, fungsi, atau kegiatan usaha organisasi yg sama.
Prinsip 11: Common Terminology & ClassificationKlasifikasi yang umum harus digunakan secara konsisten melalui anggaran, rekening-rekening, dan pelaporan keuangan untuk masing-masing dana.
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Prinsip Akuntansi Pemerintahan
Prinsip 12: Interim and Annual Reports
a. Laporan keuangan interim yang layak, seperti laporan posisi keuangan dan laporan hasil operasi dipakai untuk membantu pengawasan manajemen terhadap kegiatan keuangan.
b. Laporan Keuangan Tahunan Komprehensifc. Laporan Keuangan Tujuan Umumd. Laporan Keuangan Unit Komponen
GAAP & LEGAL COMPLIANCE
FUND ACCOUNTING
FIXED ASSETS & LONG-TERM LIABILITIES
BASIS OF ACCOUNTING
THE BUDGET & BUDGETARY ACC.
CLASSIFICATION & TERMINOLOGY
FINANCIAL REPORTING
Budgetary Accounting
Akuntansi Anggaran adalah upaya menyajikan rekening-rekening operasinya dengan format yang sama dengan anggarannya, yang banyak dipraktikkan oleh organisasi sektor publik, khususnya pemerintah.Tujuan adanya akuntansi anggaran, yaitu:• Memudahkan pihak manajemen organisasi
melakukan pengendalian belanja• Menyediakan data perbandingan antara rencana
operasi keuangan yang telah ditetapkan dengan pelaksanaannya.
Commitment Accounting
• Komitmen adalah suatu perikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi.
1. Komitmen Tagihanadalah komitmen yang akan diterima oleh suatu bank dari pihak lainnya.
2. Komitmen Kewajibanadalah komitmen yang diberikan oleh suatu bank kepada nasabah atau pihak lain.
mencatat anggaran
dalam catatan akuntansi.
mencatat akuntansi yang terjadi selama
periode tertentu.
membuat jurnal penutup
menyiapkan laporan
keuangan
Siklus Akuntansi Dana
