taller contabilidad

EJERCICIOS CONTABILIDAD

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CONTABILIDAD GENERAL

2011

TALLER

1. Explique por qué se están ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:

a) Renta pagada por adelantado:

b) Ingresos por servicios no devengados:

c) Suministros:

d) salario por pagar:

e) Depreciación acumulada:

Se están ajustando por que en Colombia se utiliza el método de causación y partida doble.

Fecha Debe Haberabr-30 1,000

1,000 30 200

200 30 100

100 30 900

900 30 300

300Depreciacion acumulada: mobiliario

Ingresos por servicios Gastos por suministros

SuministrosGastos por salariosSalario por pagar

Gastos por depreciacion: mobiliario

Cuenras y ExplicacionesAsiento de Diario

Gastos por rentaRenta pagada por adelantado

Ingresos por servicios no debengados

2. Explique lo que significan los siguientes términos:

a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendió bienes o a quienes la empresa proporciono servicios.

b) Suministros: mercancías o productos de primera necesidad que se suministran

c) Renta pagada por adelantado: representa la obligación de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la empresa ya cobro la renta en forma anticipada.

Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.

Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron rentas en forma anticipada, pendientes de devengarse.

Tipo de saldo: acreedor.

d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.

Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición del mobiliario y equipo de oficina incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisición de los muebles.

Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible y obsoleto.

Tipo de saldo: deudor.

e) Depreciación acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de mobiliario y equipo de oficina, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisición, a través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.

Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina.

Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la empresa.

f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputación general y el comportamiento de crédito del deudor.

g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados

h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestación de servicos "tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biológicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinación y presentación de charlas, organización de talleres, etc. Básicamente los ingresos provienen de la atención brindada a los diferentes usuarios.

Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destrucción de la biodiversidad. Poco a poco se están abriendo y experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un área silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre conservada debe ser vista como otro sector productivo del país que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados niveles ( fijación de carbono, control biológico de plagas, prospección química, generación y almacenamiento de agua, generación de energía eólica, conocimiento, etc. ) a través de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad.

En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos económicos necesarios para la administración y manejo del ACG, se obtengan por la prestación de este tipo de servicios.

i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algún activo,

3. Responda las siguientes preguntas:

¿Qué tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRÉDITO

¿Qué cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS

¿Qué tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS.

¿Cómo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD

¿En qué cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA

4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros

Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries:

a) Retiros $9.000

b) Ingresos por servicios, $24.300

c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300.

d) Pérdida y Ganancia

31-dic Retiros 9.000 capital 9.000

31 ingresos por servicios 24.300 perdidas y ganancias 24.300 perdidas y ganancias 13.500

31 gastos de renta 3.600 gastos de salarios 6.600 gastos de publicidad 3.300 perdidas y ganancias 10.800 capital 10.800

REGISTRO DE DIARIOASIENTO DE DIARIO

5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos:

a) Retiros $11.000

b) Ingresos por servicios, $25.200

c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200

*establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una cuenta –T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias.

*traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre.

*Calcular el saldo final de capital.

31-dic Retiros 11.000 capital 11.000

31 ingresos por servicios 25.200 25.200

perdidas y ganancias 12.700 31 gastos de renta 3.000

gastos de salarios 7.500 gastos de publicidad 2.200

perdidas y ganancias 12.500 capital 12.500


CIERRE 12.700,00 CIERRE 25.200 CIERRE 11.000 SALDO 11.000

CIERRE 12.500 SALDO 12.500

PERDIDAS POR GANANCIAS RETIROS

CIERRE 11.000,00 20.300 CIERRE 12.500

BALANCE 21.800

CAPITAL

6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:

$ 1,600 Efectivo $1,000500 Ingresos por servicios 4,200 700 Cuentas por servicios 300 400 Cuentas por cobrar 1,200

Gastos por ventas y mercadotecniaOtros activosGastos por depreciacionPasivos a largo plazo

Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas

1600 Efectivo $1,000500 Ingresos por servicios 4,200

700,00 Cuentas por servicios 300 400 Cuentas por cobrar 1,200

Gastos por depreciacionPasivos a largo plazo

Gastos por ventas y mercadotecniaOtros activos

11.000

31 ingresos por servicios 1.000 1.000

perdidas y ganancias 2.300 31 Gastos por ventas y mercadotecnia 1.600

gastos de salarios 700


7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:

$ 2,400 Efectivo $1,000500 Ingresos por servicios 5,600 700 Cuentas por servicios 300 400 Cuentas por cobrar 1,200

Otros activosGastos por depreciacionPasivos a largo plazo

Gastos por ventas y mercadotecnia

Preparar cuentas –T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despuésdel cierre. Muestra también la cuenta T pérdidas y ganancias. Denote un saldo y un asiento de cierre como cierre.

$ 2,400 Efectivo $1,000500 Ingresos por servicios 5,600 700 Cuentas por PAGAR 300 400 Cuentas por cobrar 1,200

Gastos por ventas y mercadotecniaOtros activosGastos por depreciacionPasivos a largo plazo

31-dic

31 ingresos por servicios 5.600 perdidas y ganancias 5.600

perdidas y ganancias 3.100 31 Gastos por ventas y mercadotecnia 2.400

Gastos por depreciacion 700 perdidas y ganancias 2.500 capital 2.500

ASIENTO DE DIARIOREGISTRO DE DIARIO

CIERRE 3.100,00 CIERRE 5.600

CIERRE 2.500 SALDO 2.500

PERDIDAS POR GANANCIAS

CIERRE - CIERRE 2.500

BALANCE 2.500

CAPITAL

8- Después de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tenía los siguientes saldos en sus cuentas:

Pasivos a largo plazo $ 700 Equipos $4,000

Otros activos 1,000 Efectivo 400

Cuentas por cobrar 1,800 Ingresos por servicios 0

Gastos totales 0 h. watts, capital 2,900

Cuentas por pagar 900 Suministros 100

Ingresos por servicios no devengados 1,300

Depreciación acumulada 1,500

1. Preparar la balanza de comprobación posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.

WATTS ELECTRIC COMPANYBalanza de comprobación posterior al cierre

28 de febrero del 2010

Debe Haber

Efectivo $400

Cuentas por Cobrar 1.800

Suministros 100

Equipo 4.000

Otros Activos 1.000

Depreciación Acumulada 1.500

Cuentas por pagar 900

Ingresos por servicios no Devengados 1.300

Pasivos a Largo Plazo 700

H Watts Capital 2.900

7.300 7.300

9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):

Edificios $4,000

Ingresos por servicios $1,300

Cuentas por pagar 400

Efectivos 200

Gastos totales 1,050

Cuentas por cobrar 500


Gastos por intereses 90

Pasivos (como salarios por pagar) 300

Equipo 800

Gastos pagados por adelantado 100

1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.

Edificios Activo Ingresos por servicios pasivoCuentas por pagar Pasivo Efectivos activoGastos totales Pasivo Cuentas por cobrar activoDepreciación acumulada Activo Gastos por intereses pasivo

Pasivos (como salarios por pagar)

Pasivo Equipo activo

Gastos pagados por adelantado

Activo

2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.

Edificios Activo largo plazo

Ingresos por servicios

Pasivo circulante

Cuentas por pagar Pasivo Circulante

Efectivos Activo circulante

Gastos totales Pasivo Cuentas por cobrar Activo CirculanteDepreciación acumulada Activo

largo plazo

Gastos por intereses Pasivo circulante

Pasivos (como salarios por pagar)

Pasivo circulante

Equipo Activo largo plazo

Gastos pagados por adelantado

Activo circulante

10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9.

1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:a) Activos circulantes totales = 3b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000c) Pasivos circulantes totales = 4d) Pasivos a largo plazo totales = 1

11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:

Documento por pagar, a largo plazo $ 12,200

Cuentas por pagar $ 4,400

Renta pagada por adelanto 2,100

Cuentas por cobrar 6,100

Salarios por pagar 2,000

Efectivo 2,500

Ingresos por servicios 33,300

Gastos por depreciación 4,000

Suministros 1,200

Equipo 12,000

1. Calcular la razón circulante y la razón de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.2. ¿Cuánto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dólar de pasivos circulantes que adeuda?

detalle valor naturaleza detalle valor naturaleza

Documento por pagar, a largo plazo $ 12,200

12.200,00 PASIVO LARGO PLAZO

Cuentas por pagar $ 4,400

4.400,00 PÀSIVO CORTO PLAZORenta pagada por adelanto 2,100 2.100,00

ACTIVO NO CORRIENTECuentas por cobrar 6,100

6.100,00 ACTIVO COTTIENTESalarios por pagar 2,000 2.000,00

PASIVO COTO PLAZOEfectivo 2,500 2.500,00 ACTIVO COTTIENTE

Ingresos por servicios 33,300

33.300,00

ACTIVO CORRIENTEGastos por depreciación 4,000 4.000,00 ACTIVO NO CORRIENTE

Suministros 1,200 1.200,00

INVENTARIOSEquipo 12,000 12.000,00 ACTIVO CORRIENTE

Ingresos por servicios 33,30033.300,00 Salarios por pagar 2,000 2.000,00 Efectivo 2,5002.500,00 Cuentas por pagar $ 4,400 4.400,00 Equipo 12,000 12.000,00 Cuentas por cobrar 6,1006.100,00 invemtarios 1.200,00 total activom crriente 55.100,00 total activom crriente 6.400,00

activo corrient pasivo corrient

razon circulante

razon cieculane 8,609375

activo total 60.000,00 pasivo tota 18.600,00

razon endeudamiento 3,225806452

12 - A continuación se presentan los datos para la balanza de comprobación no ajustada de summerstanning salón al 31 de mayo de 2011.

Efectivo $ 3,100

Ingresos por servicios $ 93,400

equipo 66,200

Gastos por salarios 42,900


Gastos por depreciación

Cunetas por pagar 6,600

Gastos por suministros

suministros 1,500

l. nabors, capital (7,700)

Los datos de los ajustes para 2011 son:a) Ingresos por servicios devengados, $3,100b) Suministros usados en operaciones, $1,000c) Gastos por salarios devengados,$900d) D gastos por depreciación, $3,900

Leo nabors, el propietario, recibió una oferta para vender la compañía. El necesita conocer la utilidad neta para el año cubierto por tales datos.

1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.2. ¿de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?

SUMMERSHERETANNINGSALONHoja de Trabajo Contable

31 de mayo del 2011Balanza de

ComprobaciónAjustes Balanza de

Comprobación. Ajustada

Estado de Resultados

Balance General

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Título de la cuenta

Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.

Efectivo 3.100 3.100 3.100

Cuentas Por Cobrar a.3.100 3.100

Suministros 1.500 b.1.000 500 500

Renta Pagada Por Adelantado

equipo 66.200 66.200 66.200

Edificio

Depreciación Acumulada: Mobiliario

21.400 d.3.900 25.300 25.300

Depreciación Acumulada: Edificio

Cuentas por pagar 6.600 6.600 6.600

Salarios por pagar c.900 900 900

Intereses por pagar

Ingresos por servicios no devengados

Documentos por pagar

I. Nabors capital 7.700 7.700 7.700


93.400 a.3.100 96.500 96.500

Gastos por renta

Gastos por salarios 42.900 c.900 43.800 43.800


b.1.000 1.000 1.000

Gastos por depreciación: mobiliario

d.3.900 3.900 3.900

Gastos por depreciación: edificio

Gastos por intereses

113.700 129.100 8.900 8.900 119.500 137.000 48.700 96.500 69.800 43.600

Utilidad neta

47.800

96.500 96.500 69.800

13- La balanza de comprobación de data link al 30 de septiembre se presenta a continuación:

DATA LINK Balanza de comprobación

30 de septiembre de 2011 Balanza de comprobación

Cuenta Debe haberEfectivo 3,700Cuentas por cobrar 3,500Renta pagada por adelantado 1,700Suministros 3.600Equipo 32,400Depreciación acumulada 1,700Cuentas por pagar 5,400Salarios por pagarD.Dartagnon, capital 34,400D.Dartagnon,retiros 2,200Ingresos por servicios 8,400Gastos por depreciaciónGastos por salarios 2,300Gasto por rentaGastos por servicios generales

500


total 49,900 49,900

Información adicional al 30 de septiembre de 2011:

a) Ingresos por servicios devengados, $400b) Depreciación, $700c) Gastos por salarios devengados, $500d) Renta pagada por adelanto espirada, $500

e) Suministros usados, $3001. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.

DATA LINKHoja de Trabajo Contable

30 de septiembre del 2011Balanza de

ComprobaciónAjustes Balanza de

Comprobación. Ajustada

Estado de Resultados

Balance General

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Título de la cuenta Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.

Efectivo 3.700 3.700 3.700

Cuentas Por Cobrar 3.500 a.400 3.900 3.900

Suministros 3.600 e.300 3.300 3.300

Renta Pagada Por Adelantado

1.700 d.500 2.200 2.200

equipo 32.400 32.400 32.400

Edificio

Depreciación Acumulada: Mobiliario

1.700 b.700 2.400 2.400

Depreciación Acumulada: Edificio

Cuentas por pagar 5.400 d.500 5.900 5.900

Salarios por pagar c.500 500 500

Intereses por pagar

Ingresos por servicios no devengados

8.400 8.400 8.400

Documentos por pagar

I. Nabors capital 34.400 34.400 34.400

I. Nabors retiros 2.200 2.200 2.200


a.400 400 400

Gastos por renta

Gastos por salarios 2.300 c.500 2.800 2.800


e.300 300 300

Gastos por depreciación: mobiliario

b.700 700 700

Gastos por depreciación: edificio

Gastos por servicios generales

500 500 500

49.900 49.900 2.400 2.400 52.000 52.000 4.300 400 47.700 51.600

Perdida neta

-3.900 -3.900

400 400 47.700 47.700

2. ¿de cuánto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una pérdida neta de 3.900

14-1. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.

E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.

CARROLL PET SHOP COMPANY hoja de trabajo

31 de Diciembre de 2011

CUENTA BALANCE D Hefectivo 15200 0suministros 1900 0renta pagada x adelantado 1400 0equipo 53000 0depreciacion acumulada 0 6900C x P. 0 4300sueldo por pagar 0 100ingresos por servicios no devengados 0 4900documentos por pagar a largo plazo 0 6000k. carroll capital 0 37900k. carroll retiros 1000 0ingresos por servicios. 0 18500gastos por depreciacion 400 0gastos por sueldos 3100 0gastos por renta 1400 0gastos generales 900 0gastos por suministros 300 0

total 78600 78600

CARROLL PET SHOP COMPANY

estado del capital contable del propietario

30 de Junio de 2010

k. carroll capital 37900

utilidad neta 12400

50300

menos retiros del propietario -1000

k.carroll capital 49300

CARROLL PET SHOP COMPANY

estado de resultados

30 de Junio de 2010

Ingresos

ingresos por servicios 18500

gastos

gastos por depreciacion 400

gastos por sueldos 3100

gastos por renta 1400

gastos generales 900

gastos por suministros 300

6100

utilidad neta 12400

razón circulante

activo circulante/pasivo circulante

34000/ 17900 = 1.89 Ha mejorado su razon circulante

para pagar las deudas

razon de

endeudamiento

pasivos totales /activos totales

51300/ 17900 =2.86 se encuentra en alto riesgo

CARROLL PET SHOP COMPANYbalance general

30 de Junio de 2010Activos activos circulantes efectivo 15200 suministros 1900 renta pagada por adelantado 1400 activos circulantes totales 18500activos de equipo

equipo 53000 depreciacion acumulada -6900 46100activos totales 64600 pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 4300salarios por pagar 100ingresos por servicios no devengados 4900total de pasivos circulantes 9300a largo plazo documentos por pagar 6000pasivos totales 15300capital contable del propietario k. carroll capital 49300pasivos y capital contable del propiet. 64600

E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS

KARA MOTORSHoja de trabajo

30 de Junio de 2010

CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.

AJUS.ESTADO DE

RESULTADOS D H D H D H D H efectivo 4300 0 0 0 4300 0 C. x C. 27500 0 f)1000 0 28500 0 suministros 500 0 0 c)100 400 0

seguros pagos por adelantado 1400 0 0 d)600 800 0 equipo 53800 0 0 0 53800 0 depreciacion acumulada 0 35800 0 a)700 0 36500 C x P. 0 13300 0 0 0 13300 sueldo por pagar 0 0 0 b)700 0 700 ingresos por servicios no devengados 0 8400 e)4500 0 0 3900 kara cole capital 0 20300 0 0 0 20300 kara cole retiros 3700 0 0 0 3700 0 ingresos por servicios. 0 16400 0 e)4500 0 0 0 0 0 0 f)1000 0 21900 0 21900gastos por depreciacion 0 0 a)700 0 700 0 700 gastos por sueldos 1700 0 b700 0 2400 0 2400 gastos por seguros 0 0 d)600 0 600 0 600 gastos generales 1300 0 0 0 1300 0 1300 gastos por suministros 0 0 c)100 0 100 0 100 total 94200 94200 7600 7600 96600 96600 5100 21900 utilida neta 16800

21900 21900

KARA MOTORSestado del capital contable del propietario

30 de Junio de 2010 kara cole capital 20300utilidad neta 16800 37100menos retiros del propietario -3700kara cole capital 33400

KARA MOTORSBalance general

30 de Junio de 2010 activos pasivos

activos circulantes pasivos circulantes efectivo 4300 cuentas por pagar 13300cuentas por cobrar 28500 sueldos por pagar 700suministros 400 ingr. X serv. No dev 3900seguros pagados por adelantado 800 pasivo circ. Total 17900activos circulantes totales 34000 planta y equipo cap. Cont. Propieta equipo 53800 kara cole capital 33400depreciacion acumulada -36500 17300 total pasivos y capit activos totales 51300 51300

P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE

SILK INVESTMENT ADVISERSBalanza de comprobacion31 de Diciembre de 2011


AJUS. D H D H D Hefectivo 31000 0 0 0 31000 0C. x C. 43000 0 e)8000 0 51000 0suministros 6000 0 0 b)2000 4000 0

equipo 24000 0 0 0 24000 0depreciacion acumulada 0 16000 0 c)7000 0 23000C x P. 0 13000 0 0 0 13000sueldo por pagar 0 0 0 d)3000 0 3000ingresos por servicios no devengados 0 3000 a)200 0 0 2800documentos por pagar a largo plazo 41000 41000S. Thread capital 0 28000 0 0 0 28000S: Thread retiros 51000 0 0 0 51000 0ingresos por servicios. 0 100000 0 a) 200 0 e)8000 108200gastos por salarios 30000 0 d)3000 0 33000 0gastos por suministros 0 0 b)2000 0 2000 0gastos por depreciacion 0 0 c)7000 0 7000 0gastos por interes 6000 0 0 0 6000 0gastos por renta 7000 0 0 7000 0gastos por seguros 3000 0 3000 total 201000 201000 20200 20200 219000 219000

SILK INVESTIMENT ADVISERS asientos de cierreestado de resultados 1 dic-31 ingresos por servicios 108200

31 de Diciembre de 2011 perdidas y ganancias 108200Ingresos 2 31 perdidas y ganancias 58000 ingresos por servicios 108200 gastos por depreciacion 7000gastos gastos por sueldos 33000gastos por depreciacion 7000 gastos por renta 7000gastos por sueldos 33000 gastos por intereses 6000gastos por renta 7000 gastos por suministros 2000

gastos por intereses 6000 gastos por seguros 3000gastos por suministros 2000 3 31 perdidas y ganancias (108200-58000) 50200 gastos por seguros 3000 S Thread capital 50200gastos totales 58000 4 31 S Thread capital 28000 utilidad neta 50200 S Thread retiros 28000

SILK INVESTIMENT ADVISERS estado del capital contable del

propietario 31 de Diciembre de 2011

S Thread capital 28000utilidad neta 50200 78200menos retiros del propietario -51000S Thread capital 27200

SILK INVESTIMENT ADVISERSbalance general

31 de Diciembre de 2011activos pasivos

activos circulantes pasivos circulantes

efectivo 31000 cuentas por pagar 13000cuentas por cobrar 51000 sueldos por pagar 3000

suministros 4000ingr. X serv. No dev 2800

activos circulantes totales 86000total pasivos circul. 18800

planta y equipo a largo plazo

Equipo 24000 documentos x pagar 41000

depreciacion acumulada 23000 1000 total de pasivos 59800

activos totales 87000capital contable

pr. s thread capital 27200pasivo y capital cont. 87000

La empresa tuvo un año bueno en el 2011 ya que adquirió buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.

25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

COYOTE ANVILSBalanza de comprobación

31 de Enero de 2011


AJUS. D H D H D HEfectivo 5200 0 0 0 5200 0C. x C. 15100 0 15100 0

renta pagada por adelantado 2400 0 0 b)1000 1400 0suministros 1000 0 0 c)500 500 0Equipo 31500 0 0 0 31500 0depreciacion acumulada 0 3700 0 d)300 0 4000C x P. 0 6200 0 0 0 6200salarios por pagar 0 0 0 e)400 0 400ingresos por servicios no devengados 0 5600 a)400 0 0 5200W.E.coyote, capital 0 30800 0 0 0 30800W.E. coyote retiros 5000 0 0 0 5000 0ingresos por servicios. 0 17400 0 a) 400 0 17800gastos por salarios 3500 0 e)400 0 3900 0gastos por suministros 0 0 c)500 0 500 0gastos por depreciacion 0 0 d)300 0 300 0gastos por interes 0 0 0 0 0 0gastos por renta 0 0 b)1000 0 1000 0Total 63700 63700 2600 2600 64400 64400

COYOTE ANVILSasiento diario

gasto por renta 1000 COYOTE ANVILSrenta pagada por adelantada 1000 estado del capital contable del propietario

gastos por suministro 500 31 de enero de 2011suministros 500 W.E.coyote capital 30800

gastos por depreciacion 300 utilidad neta 12100depreciacion acumulada 300 42900

gastos por sueldos 400 menos retiros del propietario -5000

sueldos por pagar 400 W.E.coyote capital 37900ingresos por servicios no dev 400

ingresos por servicios 400

COYOTE ANVILSbalance general

31 enero de 2011Activos activos circulantes Efectivo 5200 CXC 15100 suministros 500 renta pagada por adelantado 1400 activos circulantes totales 22200activos de equipo

Equipo 31500 depreciacion acumulada -4000 27500 activos totales 49700 Pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 6200salarios por pagar 400ingresos por servicios no devengados 5200total de pasivos circulantes 11800pasivos totales 11800capital contable del propietario W.E.coyote 37900pasivos y capital contable del propiet. 49700

COYOTE ANVILSestado de resultados 31 de enero de 2011

Ingresos ingresos por servicios 17800gastos gastos por depreciacion 300 gastos por sueldos 3900 gastos por renta 1000 gastos por intereses 0 gastos por suministros 500

gastos totales 5700 utilidad neta 12100

asientos de cierre1 dic-31 ingresos por servicios 17800

perdidas y ganancias 178002 31 perdidas y ganancias 5700

gastos por depreciación 300 gastos por sueldos 3900 gastos por renta 1000 gastos por suministros 500

3 31 perdidas y ganancias (178000-5700) 12100 S. Buggy, capital 12100

4 31 S. Buggy, capital 37900 S. Buggy retiros 37900

cuentas T del asiento de cierre

gastos por salarios ingresos por servicios

3500 17400

e) 400 a)400

saldo 3900 cierr(2)3900 saldo 17800 cier1) 17800

gastos por suministros perdidas y ganacias

c)500 cierre2)5700 cierr1)17800

saldo 500 cierre2) 500 cierre3)12100 saldo 12100

w.e. coyotes retiros

gastos por depreciacion saldo 5000 cierr4)5000

d)300

saldo 300 cierre2) 300 w.e. coyotescapital

cierr4) 5000 30800

gastos por renta ciere3)12100

b)1000 saldo 37900

saldo 1000 cierre2)1000

BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRECUENTA BALANCE DE COM.

AJUS. D HEfectivo 5200 0C. x C. 15100 0renta pagada por adelantado 1400 0suministros 500 0Equipo 31500 0depreciacion acumulada 0 4000C x P. 0 6200salarios por pagar 0 400ingresos por servicios no devengados 0 5200W.E.coyote, capital 0 30800W.E. coyote retiros 5000 0ingresos por servicios. 0 17800gastos por salarios 3900 0gastos por suministros 500 0gastos por depreciacion 300 0gastos por interes 0 0gastos por renta 1000 0Total 64400 64400

razon de circulante

22200/ 11800 =1.88

Razón de endeudamiento

11800/ 49700 = 0.23

26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

SPEEDY G INTERNETBalanza de comprobacion

31 de Mayo de 2011


AJUS. D H D H D HEfectivo 4200 0 0 0 4200 0

C. x C. 15000 0 15000 0renta pagada por adelantado 2200 0 0 b)1900 300 0Suministros 1000 0 0 c)700 300 0Equipo 31500 0 0 0 31500 0depreciacion acumulada 0 4000 0 d)500 0 4500C x P. 0 6100 0 0 0 6100salarios por pagar 0 0 0 e)800 0 800ingresos por servicios no devengados 0 4000 a)1000 0 0 3000S. Buggy, capital 0 26600 0 0 0 26600 S. Buggy, retiros 3600 0 0 0 3600 0ingresos por servicios. 0 19000 0 a) 1000 0 20000gastos por salarios 2200 0 e)800 0 3000 0gastos por suministros 0 0 c)700 0 700 0gastos por depreciacion 0 0 d)500 0 500 0gastos por renta 0 0 b)1900 0 1900 0Total 59700 59700 4900 4900 61000 61000

SPEEDY G INTERNET asiento diariobalanza de comprobacion posterior al cierre gasto por renta 1900

31 de mayo de 2011 renta pagada por adelantada 1900

CUENTABALANCE DE COM.

AJUS. gastos por suministro 700 D H Suministros 700Efectivo 4200 0 gastos por depreciacion 500 C. x C. 15000 0 depreciacion acumulada 500renta pagada por adelantado 300 0 gastos por sueldos 3000 Suministros 300 0 sueldos por pagar 3000Equipo 31500 0 ingresos por servicios no dev 3000 depreciacion acumulada 0 4500 ingresos por servicios 400C x P. 0 6100salarios por pagar 0 800ingresos por servicios no devengados 0 3000S. Buggy, capital 0 26600 S. Buggy, retiros 3600 0ingresos por servicios. 0 20000gastos por salarios 3000 0gastos por suministros 700 0gastos por depreciacion 500 0gastos por renta 1900 0Total 61000 61000

asientos de cierre1 may-31 ingresos por servicios 20000


gastos por depreciacion 500

gastos por sueldos 3000 gastos por renta 1900 gastos por suministros 700

3 31 perdidas y ganancias (20000-6100) 13900 S. Buggy, capital 13900

4 31 S. Buggy, capital 26600 S. Buggy retiros 26600

cuentas T del asiento de cierregastos por salarios ingresos por servicios

2200 19000e) 800 a)1000

saldo 3000 cierr(2)3000 saldo 20000 cier2) 20000

gastos por suministros perdidas y ganaciasc)700 cierre2)6100 cierre1)20000

saldo 700 cierre2) 700 cierre3)13900 saldo 13900speedy g internet retiros

gastos por depreciacion saldo 3600 cierr4) 3600d)500

saldo 500 cierre2) 500 speedy g internet capital cierr4) 3600 26600

gastos por renta ciere3)13900b)1900 saldo 36900

saldo 1900 cierre2)1900

SPEEDY G INTERNETEstado de resultados31 de Mayoo de 2011

Ingresosingresos por servicios 20000

Gastosgastos por depreciacion 500

gastos por renta 1900gastos totales 2400utilidad neta 13900

cuentas T de asiento de ajuste

cuentas por cobrar suministros 15000 1000 c)700

saldo 15000

saldo 300

deprec. Acumulada equi. salarios por pagar

4000 e) 800

d)500 saldo 800

saldo 4500

ingresos por ser. No dev. ingresos por servicios

a) 1000 4000 19000 saldo 3000 a) 1000

sldo 20000

gastos por salarios gastos por renta 2200 b)1900

e) 800 saldo 1900 saldo 3000

gastos por suministros c)700

saldo 700

gastos por depreciacion d)500

saldo 500

SPEEDY G INTERNETestado del capital contable del propietario

31 de Mayo de 2011S. Buggy, capital 26600utilidad neta 13900 40500menos retiros del propietario 3600 S. Buggy capital 36900

SPEEDY G INTERNETbalance general

31 de Mayo de 2011activos activos circulantes

efectivo 4200 CXC 15000 suministros 300 renta pagada por adelantado 300 activos circulantes totales 19800activos de equipo equipo 31500 depreciacion acumulada -4500 27000 activos totales 46800 pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 6100salarios por pagar 800ingresos por servicios no devengados 3000total de pasivos circulantes 9900pasivos totales 9900capital contable del propietario S. Buggy 36900pasivos y capital contable del propiet. 46800

razon circulante

activos circulantes / pasivos circulantes

19800/9900 =2

razon de endeudamiento

pasivos totales /activos totales

9900/ 46800 0.21

27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY

estado del capital contable del propietario Estado de resultados

30 de Junio de 2011 30 de junio de 2011j.jones , capital 32900 Ingresos utilidad neta 40100 ingresos por servicios 100500 73000 gastos menos retiros del propietario 26500 gastos por depreciación 8300

j. jones capital 46500gastos por servicios generales 3600 gastos totales 60400utilidad neta 40100

gastos por salarios cuentas por cobrar suministros 33700 3900 4000 e)700

a) 1200 saldo 3900saldo 3300

saldo 34900 cier(2)34900

deprec. Acumulada equi. salarios por pagar gastos por suministros 18100 600

6900 perdidas y

ganacias d)8300 c)1200

e)700 cier2)60400 cie1)100500saldo 26400

saldo 1800

saldo 7600 cierre2)7600 cier3)40100 saldo 40100

efectivoseguros pagados x

adelan.gastos por depreciacion ingresos por servicios 4100 1700 a)500

d)8300 99000 saldo 4100saldo 1200

saldo 8300 cierre2)8300 a)1500

cie1)100500 saldo100500 edificio terrenogastos por seguros 73800 14500

5500 j. staters retiros saldo saldo

73800 14500

a)500 saldo 26500cierr4) 26500

saldo 6000 cierre2)6000 cuentas por pagar intereses por pagar

j. states a. states capital 19300 8300gastos por ser.

generales cier4) 26500 32900 saldo 19300 saldo 8300

3600 cier3)40100saldo 3600 cierre2)3600 saldo 46500

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANYBalanza de comprobacion no ajustado

30 de Junio de 2011


AJUS. D H D H D Hefectivo 4100 0 0 0 4100 0C. x C. 3900 0 b)1500 5400 0seguros pagados por adelantado 1700 0 0 a)500 1200 0suministros 4000 0 0 e)700 3300 0edificio 73800 73800 depreciacion acumulada 0 18100 0 d)8300 0 26400terreno 14500 14500 C x P. 0 19300 0 0 0 19300intereses por pagar 8300 8300

salarios por pagar 0 600 0 c)1200 0 1800j jones , capital 0 32900 0 0 0 32900 j jones, retiros 26500 0 0 0 26500ingresos por servicios. 0 99000 0 b)1500 0 100500gastos por salarios 33700 0 c)1200 0 34900 0gastos por suministros 6900 0 e)700 0 7600 0gastos por depreciacion 0 0 d)8300 0 8300 0gastos por servicios generales 3600 3600 gastos por seguros 5500 0 a)500 0 6000 0total 178200 178200 12200 12200 162700 215700

asiento diariogasto por salarios 1200

salarios por pagar 1200gastos por suministro e)700

suministros e)700gastos por depreciacion d)8300

depreciacion acumulada d)8300gastos por seguros a)500

sueldos por pagar a)500ingresos por servicios b)1500

ingresos por servicios b)1500

asientos de cierre1 jun-30 ingresos por servicios 100500


gastos por depreciacion 8300 gastos por sueldos 34900 gastos por seguro 6000 gastos por suministros 7600 gastos por servicios generales 36003 30 perdidas y ganancias (100500-60400) 40100

S. Buggy, capital 401004 30 S. Buggy, capital 32900

S. Buggy retiros 32900

28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE

SPEEDY G INTERNET asiento diario de ajustesEstado de resultados gasto por salarios devengados 1400 31 de Mayoo de 2011 renta pagada por salarios 1400

Ingresos gastos por suministro 400 ingresos por servicios 1800 suministros 400

gastos por salarios 1400 gastos por intereses 800 gastos por suministros 400 intereses 800gastos por intereses de. 800 gastos de depreciacion 700 gastos por depreciacion 700 depreciacion Del equipo 700gastos totales 3300 utilidad neta -1500 ingresos por servicios no dev. 400

gasto mas de lo que ingreso ingresos por servicios 400

si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara más endeudado.

P6-29 A Preparación del balance general en forma de reporte

BALANCE GENERAL Estado de resultadosA 31 diciembre 2011

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

otros activos 2100suministros 3400cuentas x cobrar 42500efectivo 11000 ACTIVO NO CORRIENTE edificio 54500 depreciacion acumulada edificio -48900 edificio neto 54500

seguros pagados por adelantado 5100

equipo 22500 depreciacion acumulada equipo -6600 equipo neto 22500TOTAL ACTIVO 141100 PASIVO PASIVO CORRIENTE salarios x pagar 4000cuentas x pagar 33200intereses x pagar 500 PASIVO NO CORRIENTE doc x pagar a largo plazo 2800TOTAL PASIVO 40500 PATRIMONIO capital social 45600utilidad del ejercicio 55000TOTAL PATRIMONIO 100600TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 141100

P6 -30B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros

1.

Hoja de trabajo KATES MOTORS30 de junio de 2010

balanza de comprobación

ajustes

balance de prueba


balance general

cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo 4700 4700 4700 cuentas x cobrar 27300 27300 27300 suministros 600 600 600 seguros pagados por adelantado 1400 1400 1400 equipo 54300 54300 54300 depreciación acumulada 35800 35800 35800

cuentas x pagar 13200 13200 13200sueldos x pagar 0 400 0 0ingresos x servicios no devengados 8900 4600 8900 8900

k. Koon capital 20500 20500 20500

k. Koon retiros 3800 3800 3800 Ingresos x servicios 16900 600 16900 16900

gasto x depreciación 0 1300 0 0 gastos x sueldos 2100 2100 2100 gastos x seguros 300 gastos x servicios generales 1100 1100 1100 gastos x suministros 0 0 400 0 0 0 0

resultado del ejercicio 13700TOTAL 95300 95300 4600 3000 95300 95300 3200 16900 92100 92100

2.

KATES MOTORSEstado del capital contable del propietario

A 31 de JUNIO 2010

k. Koon capital 20500Inversiones 0Utilidad neta para el mes 13700 34200Menos retiros del propietario -3800

k. Koon capital A 31/06/2011 30400

P6 -31B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros

Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENT ADVISERS

31 de diciembre de 2011balanza de

comprobación ajustes

balance de prueba estado de resultados

balance general

cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo

26000 26000 26000 cuentas x cobrar 47000 47000 47000 suministros 6000 6000 6000 equipo 22000 22000 22000 depreciación acumulada 13000 13000 13000

cuentas x pagar 15000 15000 15000salarios x pagar ingresos x servicios no devengados 2000 900 2000 2000doc x pagar a largo plazo 44000 44000 44000M Lynch capital 30000 30000 27000M Lynch retiros 55000 55000 Ingresos x servicios 99000 8000 99000 99000 gastos x sueldos 33000 5000 33000 33000 gastos x suministros 4000 gasto x depreciación 6000 gastos x intereses 5000 5000 5000

gastos x renta 4000 4000 4000 gastos x seguros 5000 5000 5000 TOTAL 2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000

LYNCH INVESTMENT ADVISERSEstado del capital contable del

propietarioA 31 de diciembre 2011

M Lynch capital 30000

Utilidad neta para el mes 52000

82000

Menos retiros del propietario 55000

M Lynch capital A 31/12/2011

27000

Fue un año malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial

P6 -32B terminación del ciclo contable

Hoja de trabajo WOLFE ANVILS31 de JULIO de 2011


ajustes

balance de prueba


balance general


5300 5300 5300 cuentas x cobrar 14600 14600 14600 renta pagada por adelantado 2200 1800 2200 2200 suministros 800 800 800 equipo 31800 31800 31800 depreciación acumulada 4600 500 4600 4600

cuentas x pagar 6600 6600 6600salarios x pagar 0 0 0ingresos x servicios no devengados 5600 600 5600 5600B.B.W, capital 25700 25700 25700B.B.W, retiros 3300 3300 Ingresos x servicios 17800 17800 17800 gastos x sueldos 2300 2300 2300 gastos x suministros 700 gasto x depreciacion gastos x renta

resultado del ejercicio 12200TOTAL 60300 60300 1800 1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700

WOLFE ANVILSEstado del capital contable del

propietarioA 31 de JULIO 2011

B.B.W, capital 25700


37900

Menos retiros del propietario 3300

M Lynch capital A 31/12/2011

34600

P6 -33B terminación del ciclo contable

Hoja de trabajo RACER INTERNET31 de mayo de 2011


ajustes

balance de prueba


balance general


4800 4800 4800 cuentas x cobrar 15300 15300 15300 renta pagada x adelantado 2100 2100 2100 suministros 1600 1600 1600 equipo 31500 31500 31500 depreciación acumulada 4000 4000 4000cuentas x pagar 6600 6600 6600salarios x pagar ingresos x salarios no devengados 4700 700 4700 4700JR Dale capital 29900 29900 29900K.Burns retiros 3900 3900 3900 Ingresos x servicios 17400 17400 17400 gastos x sueldos 3400 3400 3400 gasto x renta 0 1600 900 0 gasto x depreciación 0 600 0 gastos x suministros 0 800 0 resultado del ejercicio 0 14000

TOTAL 62600 62600 2300 2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200

RACER INTERNETEstado del capital contable del

propietarioA 31 de JULIO 2011

JR Dale capital29900


43900Menos retiros del propietario 3900

JR Dale capital A 31/05/2011

40000

taller contabilidad

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