taller de contabilidad (1)

EJERCICIOS PRACTICOS

1 Febrero de 2013

Se constituye sociedad denominada ALMACENES ROPA SPORT LTDA Rut Nº 80.240.320-8 así:

- JUAN MANUEL SANCHEZ ORTIZ, CC Nº 50.710.320 aporta en efectivo $10.000.000.

- CECILIA SERRANO PEREZ, CC Nº 85.410.320 aporta conocimientos sobre el negocio u objeto social avaluados en $15.000.000 S/N contrato.

- MIGUEL CORTES AMAYA CC Nº 31.780.310 aporta un local situado en Suba Calle 142 # 30-20 venta a la sociedad según escritura pública por valor de $150.000.000.

CUENTA NOMBRE CONCEPTO DEBITOS CREDITOS1105 CAJA

110505 Caja General Aporte en efectivo de Juan Manuel Sanches 10,000,0001516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151695 Otros locales Aporte local en Suba 150,000,0001540 FLOTA DE EQUIP Y TRANSPORTE

154005 Autos,camionetas y camperos Aporte de vehiculo de Marlen Ortiz Correa 25,000,0001630 KNOW HOW

163001 Otros (conocimientos) Aportes de conocimiento del negocio 15,000,0003115 APORTES SOCIALES

311505 Cuotas o partes Juan Manuel Sanchez Ortiz 10,000,000Miguel Cortez Amaya 150,000,000Marlen Ortiz Correa 25,000,000Cecilia Serrano Perez 15,000,000

SUMAS IGUALES 200,000,000 200,000,000

- MARLEN ORTIZ CORREA CC Nº 31.710.320 aporta un vehículo marca Ford placas BM-1020 S/N promesa de venta por un valor de $25.000.000 se pide registrar, codificar y mencionar los documentos de soporte.

3 Febrero de 2013

La Sociedad compra mercancía así:

CUENTA NOMBRE CONCEPTO DEBITOS CREDITOS1110 BANCOS

111005 Moneda Nacional Pago de Compra a Carrefour S.A 11100503 Banco de Bogota Con cheque No. 0001 36,540,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS X PAGAR240802 Iva descontable Iva de compra de 700 und pantalones 5,040,000

6205 COMPRA DE MERCANCIAS620501 Carrefour S.A Compra de 700 pantalones ref P-10 31,500,000

SUMAS IGUALES 36,540,000 36,540,000

- 700 pantalones dama en dacron ref. P-10 a 45.000 más IVA. Gira cheque Nº 0001 Banco de Bogotá. La compra es del Régimen común a un Gran contribuyente, es decir Ropa Sport LTDA a Carrefour S.A. Se pide registrar, codificar y registrar los documentos de s

4 Febrero de 2013

Se compra con factura 4050 a un Régimen Simplificado es decir un Régimen Común a un Régimen Simplificado así:

- 550 camisetas deportivas Ref. c-15 a $60.000 C/U más IVA. Se cancela el 40% con cheque Nº 0002 Banco Bogotá y el saldo restante a 30 días.


111005 Moneda Nacional Pago del 40% de compra de 550 Camisetas Sport 11100503 Banco de Bogota se gira cheque No. 0002 12,736,543

2205 PROVEEDORES NACIONALES 60% a credito de la compra a Camisetas Sport220502 Camisetas Sport del regimen simplificado 19,104,814

2365 RETENCION EN LA FUENTE236540 Compras Retencion por compra de 550 camisetas 1,155,000

2367 IMPUESTO ALAS VENTAS RETENIDO236701 IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERC RETENIDO Iva teorico por compra de camisetas 792,000236801 IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERC RETENIDO ICA por compra de camisetas con tarifa 11,04% 3,643

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240802 IVA DESCONTABLE Iva por compra de camisetas 792,000

Compra de 550 camisetas ref C-15 a Camisetas Sport regimen simplificado 33,000,000

SUMAS IGUALES 33,792,000 33,792,000

5 Febrero de 2013


111005 Moneda Nacional Cheque No. 003 se gira a la señora Maria Cecilia11100503 Banco de Bogota Ortiz por Pago de servicio de aseo 399,000

2365 RETENCION EN LA FUENTE236525 SERVICIOS Rte fuente del 2% por servicio de aseo 7,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240802 IVA DESCONTABLE Iva por Servicio de aseo del 16% 56,000

5135 SERVICIOS Pago a Maria Cecilia Prieto por servicio de 513505 Aseo y Vigilancia aseo 350,000

SUMAS IGUALES 406,000 406,000

La señora Maria Cecilia Prieto Ortiz presta un servicio general de aseo por valor de $350.000, envía cuenta de cobro. Giramos el cheque Nº 0003 Banco de Bogotá, Realizar la retención en la fuente, registrar, codificar y mencionar los documentos de soporte.

6 Febrero de 2013


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota 20,641,680

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 135515 Retencion en la Fuente Rte fuente por venta de pantalones 656,250135517 Impuesto alas ventas retenido Impuesto alas ventas retenido x venta 450,000135518 impuesto de industria y comercio ICA ICA por pagar por venta de 250 pantalones 2,070

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240801 Iva generado Iva por venta de 250 pantalones a fallabela 3,000,000

4135 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR413524 Venta de produc y prendas de vestir

41352404 Fallabela S.A Venta de 250 pantalones ref P-10 18,750,000SUMAS IGUALES 21,750,000 21,750,000

Se vende de un Régimen Común a un Gran contribuyente (Fallabela S.A.) 250 pantalones dama en Dacron Ref. P-10 a 75.000 C/U Más IVA, de contado. Nos pagan con el cheque Nº 302040 Banco CitiBank, el cual es consignado en el Banco de Bogotá (cuenta de la empresa). Registrar, codificar y mencionar los documentos de soporte.

7 febrero de 2013


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota pago de arriendo local con cheque No.0004 2,240,000

2365 RETENCION EN LA FUENTE236530 Rte fuente de arrendamientos Retencion en la fuente por arrendamiento 80,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240801 Iva generado Iva por pago de arriendo 320,000

5120 ARRENDAMIENTOS512010 Construcciones y Edificaciones pago de arriendo local con cheque 2,000,000

SUMAS IGUALES 2,320,000 2,320,000

Almacenes ROPA SPORT LTDA, cancela arriendo del local por valor de $2.000.000 Más IVA (16%) Gira cheque Nº 0004 Banco de Bogotá, Realizar la retención en la fuente S/N la tabla. Registre, codifique y mencione los documentos de soporte.

8 febrero de 2013

Cancelamos (gastos) de Papelería a Panamericana Factura Nº 4070 de contado asi:

- Valor papelería $1.500.000 más IVA (16%), Se gira cheque Nº 0005 Banco Bogotá. Registre, codifique y menciones los documentos de soporte.


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota Pago de compra de papeleria cheque No.0005 1,687,500

2365 RETENCION EN LA FUENTE236540 Rte fuente de compras Rte fuente por compra de compra de papeleria 52,500

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240801 Iva generado Iva por compra de papeleria 240,000

5195 DIVERSOS519530 Utiles de papeleria y Fotocopias Compra de papeleria en panamericana Fac. 4070 1,500,000

SUMAS IGUALES 1,740,000 1,740,000

9 de febrero de 2013

Se vende de un Régimen Común a Régimen Simplificado así:


110505 Caja General 50% en efectivo de venta de camisetas 10,440,0001305 DEUDORES CLIENTES

130505 Nacionales 50% a credito de venta de camisetas 10,440,0002408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240801 Iva generado pago de iva por venta de camisetas 16% 2,880,0004135 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR

413524 Venta de produc y prendas de vestir41352405 Fashion s.a Venta de 200 camisetas ref C-15 18,000,000

SUMAS IGUALES 20,880,000 20,880,000


Del ejercicio anterior realizar la consignación del 50% recibido. Registre, codifique y mencione los documentos de soporte.

- ALMACENES ROPA SPORT LTDA vende 200 camisetas deportivas Ref. C-15 a $90.000 Más IVA. Nos pagan el 50% en efectivo y el saldo restante a 45 días. Registre, codifique y mencione los documentos de soporte.


110505 Caja General efectivo recibido por el 50% de venta de camis 10,440,0001110 BANCOS

111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota se consigna el efectivo x 50% de la venta 10,440,000

SUMAS IGUALES 10,440,000 10,440,000


Compramos Mercancía con factura Nº 1050 a Almacenes ÉXITO S.A. (gran contribuyente – auto retenedor.) asi:

- 450 faldas Ref. F-18 a $38.000 Más IVA, Giramos el cheque Nº 0006 Banco Bogotá. Registre, codifique y mencione los documentos de soporte.


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota pago de compra con cheque No. 0006 19,836,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240802 IVA DESCONTABLE iva por compra 2,736,000

6205 COMPRAS620506 Almacenes Éxito compra de 450 faldas ref F-18 según fac.1050 17,100,000

SUMAS IGUALES 19,836,000 19,836,000


Compramos 3 escritorios tipo ejecutivo E-10 a $150.000 C/U Más IVA. Pagamos con el cheque Nº 0007 de Banco Bogotá. La compra se realizo a un gran contribuyente (Artecto S.A. auto retenedor). Registre codifique y mencione los documentos de soporte.


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota pago de compra de escritorios con cheq No.0007 522,000

1524 EQUIPO DE OFICINA152405 Muebles y Enseres

15240507 ARTECTO(Gran contribuyente autorretenedor Compra de 3 escritorios tipo ejecutivo ref E-10 450,0002408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240802 IVA DESCONTABLE Iva por compra de escritorios 72,000SUMAS IGUALES 522,000 522,000


Apertura de caja menor por valor de $700.000 Se gira cheque Nº 0008 Banco Bogotá. Registre, codifique y mencione los documentos de soporte.


110510 Caja Menor Apertura de caja menor 700,0001110 BANCOS

111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota Cheque No.0008 para apertura caja menor 700,000




La empresa Almacenes ROPA SPORT LTDA cancela a TRASTEOS ROJAS S.A. (gran contribuyente auto retenedor) la suma de $3.000.000 más IVA. Gira cheque Nº 0009 Banco Bogotá. Registre, Codifique y mencione documentos de soporte.

111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota pago de trasteo con cheque No. 0009 3,480,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR240802 Iva descontable iva por pago de transteo 480,000

5135 SERVICIOS513550 Transportes ,fletes y acarreos pago a trasteos Rojas S.A 3,000,000

SUMAS IGUALES 3,480,000 3,480,000


Se Reembolsa la Caja menor por $645.000 y se Gira cheque Nº 0010 del Banco Bogotá. Los gastos efectuados son:

- Papelería útiles panamericana $110.000- Telegramas (servientrega S.A.) $85.000- Fotocopias a XEROX LTDA $210.000- Transportes mensajero Juan Riascos $72.000- Gastos de representación Gerente Emilio Serrano Perez $168.000


111005 Moneda Nacional11100503 Banco de Bogota Reembolso caja menor cheque No. 0010 645,000

5135 SERVICIOS513550 Transportes Mensajeros Transportes mensajero Juan Riascos 72,000

5195 DIVERSOS519520 Gastos de representacion Gastos de representación Gerente Emilio Serrano Pere 168,000

519530 UTILES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS51953001 Panamericana Papelería útiles panamericana 110,00051953002 Servientrega S.A Telegramas (servientrega S.A.) 85,00051953003 xeros Fotocopias a XEROX LTDA 210,000


taller de contabilidad (1)

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