1 municipalidad distrital de san miguel fuente de origen ley nº 28716 cpc juan victor arnao arnao
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MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE SAN MIGUEL
FUENTE DE ORIGEN LEY Nº 28716 CPC JUAN VICTOR ARNAO ARNAO
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SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
FUENTE DE ORIGEN LEY Nº 28716 CPC JUAN VICTOR ARNAO ARNAO
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OBJETO DE LA LEYOBJETO DE LA LEY
Establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación de control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos y actividades de control previo simultaneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
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Marco Normativo
Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República ” de 22.Jul.2002, Art. 7°.
Ley 28716 Ley del Sistema de Control Interno en el Perú de 17.Abr.2006
Normas de Control Interno, aprobadas por R.C. 320-2006-CG, de 30.Oct.2006.
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Marco Normativo
Guía para la Implementación del Sistema de
Control Interno de la entidades del Estado, aprobada por R.C. 458-2008-CG del 28.Oct.2008.
Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10º de la Ley 28716, Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009.
Ley N° 29743 “Ley que modifica el artículo 10° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 08.Jul.2011.
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Marco Normativo
Orientaciones Básicas para el Fortalecimiento del Control Interno en Gobiernos Locales. Elaborado por la Contraloría General de la República y El Programa de Gobernabilidad e Inclusión de la GTZ, octubre 2010.
R.C. N° 002-2011-CG que aprueba la Directiva N° 001-2011-CG/PEC “Directiva para la formulación y evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control Institucional para el año 2011” de 7.Ene.2011.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal organizados e instituidos en cada entidad del Estado.
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EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Control
Gubernamental
Control
Externo
Control Interno
Previo
Control Interno
Posterior
Control Interno
Simultáneo
Control Externo
Previo
Control Externo
Simultaneo
Control Externo
Posterior
Opinión previa sobre Adq. y Contrat.
de Bs. Serv. u obras, que tengan el
Carácter de secreto militar
Informar previamente las operaciones,
fianzas, avales y otras garantías que
otorgue el Estado, que en cualquier
Forma comprometa su crédito o sobre
capacidad financiera
Autorización previa a la ejecución
y al pago de los presup. adic. de
Obra pública, y de las mayores
Prestaciones de supervisión
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CONTROL INTERNO
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Resolución de Contraloría Nº 458-2008Resolución de Contraloría Nº 458-2008
ETAPAS ACTIVIDADES
PLANIFICACIÓN
Compromiso de la Alta Dirección
. Acta de Compromiso
. Constitución del Comité
Diagnostico . Programa de Trabajo. Recopilación de Información. Análisis de la Información. Análisis Normativo. Identificación de debilidades y fortalezas. Informe de Diagnostico
Plan de Trabajo . Descripción de actividades. Desarrollo del Plan de Trabajo
EJECUCIÓN . Implementación a Nivel de Entidad. Implementación a Nivel de Procesos
EVALUACION DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
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SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es preciso indicar que la Guía Metodológica de la Implementación del SIC, establece 3 fases:
I.Planificación,
II.Ejecución y
III.Evaluación del proceso de implementación
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SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
I. Planificación Contiene las actividades siguientes:
a) Compromiso de la Alta Dirección,
b) Diagnóstico y
c) el Plan de Trabajo.
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Productos de la Fase de Productos de la Fase de PlanificaciónPlanificaciónACTA DE
COMPROMISO DE LA ALTA
DIRECCIÓN
CONFORMACIÓN DEL COMITÉ DE
CONTROL INTERNO
INFORME DE DIAGNÓSTICO
PLAN DE TRABAJO PARA
IMPLEMENTAR EL SCI
CRONOGRAMA GENERAL
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
PLAN DE COMUNICACIÓN
ROLES Y RESPONSABILIDADE
S
EVENTOS DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL SOBRE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO
OTROS DOCUMENTOS DE COORDINACIÓN, ETC.
FUENTE: R.C. N° 458-2008-CG
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Productos de la Fase de Ejecución
POLÍTICAS Y NORMATIVAS DE CONTROL PARA LA SALVAGUARDA DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES BAJO EL MARCO DE LAS NCI
IDENTIFICACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LOS PROCESOS QUE REALIZA LA ENTIDAD
LA IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS Y DIRECTIVAS NECESARIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS NCI A NIVEL DE ENTIDAD
IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD
(IMPLEMENTACIÓN DE LOS 5 COMPONENTES)
IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
FUENTE: R.C. N° 458-2008-CG
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SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
II. Ejecución Contiene las actividades siguientes:
a) Implementación a nivel de entidad
b) Implantación a nivel de Procesos
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SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO
III. Evaluación del proceso de implementación
El resultado de esta evaluación busca entre otros, obtener información que aporte a la retroalimentación en el proceso de implementación del SCI.
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Productos de la Fase de Evaluación del Proceso de Implementación
INFORME DE EVALUACIÓN DEL
PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
DEL SCI
OBJETIVOS
ESQUEMA DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNOESQUEMA DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACION
DE
RIESGOS
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
ACTIVIDAD DE
CONTROL
GERENCIAL
AMBIENTE DE
CONTROL
SISTEMA SISTEMA
DEDE
CONTROLCONTROL
INTERNOINTERNO
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG de 30.oct.2006
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Establecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas que sensibilicen a los miembros de la entidad, generando una cultura de control interno y una gestión escrupulosa.
AMBIENTE
DE
CONTROL
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NORMAS GENERALES
Filosofía de la Dirección Integridad y Valores Éticos Administración Estratégica Estructura Organizacional Administración de Recursos Humanos Competencia Profesional Asignación de Autoridad y Responsabilidad Órgano de Control Institucional
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INTEGRIDAD Y VALORES INTEGRIDAD Y VALORES ETICOSETICOS
FILOSOFIA DE LA FILOSOFIA DE LA DIRECCIONDIRECCION
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ADMINISTRACION ADMINISTRACION ESTRATEGICAESTRATEGICA
ESTRUCTURA ESTRUCTURA ORGANIZACIONALORGANIZACIONAL
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ADMINISTRACION DE ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOSRECURSOS HUMANOS
COMPETENCIA COMPETENCIA PROFESIONALPROFESIONAL
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ASIGNACION DE ASIGNACION DE AUTORIDAD Y AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD
ORGANO DE ORGANO DE CONTROL CONTROL
INSTITUCIONALINSTITUCIONAL
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Identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales y elaborar una respuesta apropiada a los mismos
EVALUACIÓN
DE
RIESGOS
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUELMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL
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NORMAS GENERALES Planeamiento de la Administración de Riesgos Identificación de Riesgos Valoración de los Riesgos Respuesta a los Riesgos.
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PLANEAMIENTO DE PLANEAMIENTO DE ADMINISTRACION DE ADMINISTRACION DE
RIESGOSRIESGOS
IDENTIFICACION DE IDENTIFICACION DE RIESGOSRIESGOS
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VALORACION DE LOS VALORACION DE LOS RIESGOSRIESGOS
RESPUESTAS DE RESPUESTAS DE RIESGOSRIESGOS
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ADMINISTRACION DE RIESGOSADMINISTRACION DE RIESGOS
ES EL PROCESO PARA INCREMENTAR ES EL PROCESO PARA INCREMENTAR LA CONFIANZA EN LA HABILIDAD DE LA CONFIANZA EN LA HABILIDAD DE
UNA ORGANIZACION PARA ANTICIPAR, UNA ORGANIZACION PARA ANTICIPAR, PRIORIZAR Y SUPERAR OBSTACULOS, PRIORIZAR Y SUPERAR OBSTACULOS,
PARA ALCANZAR SUS METASPARA ALCANZAR SUS METAS
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Establecer políticas, procedimientos y prácticas para asegurar que los objetivos institucionales se logren y que las estrategias para mitigar riesgos se ejecuten. Estos se impartirán por el titular o funcionario que designe la Gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones que le hayan sido asignadas.
ACTIVIDADES
DE
CONTROL
GERENCIAL
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NORMAS GENERALES Procedimientos de Autorización y Aprobación Segregación de Funciones Evaluación Costo – Beneficio Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos Verificaciones y Conciliaciones Evaluación de Desempeño Rendición de Cuentas Documentación de Procesos, Actividades y Tareas Revisión de Procesos , Actividades y Tareas Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones.
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PROCEDIMIENTOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIONAUTORIZACION
SEGREGACION DE SEGREGACION DE FUNCIONESFUNCIONES
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EVALUACION DE COSTO EVALUACION DE COSTO BENEFICIOBENEFICIO
CONTROLES DE CONTROLES DE ACCESOACCESO
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VERIFICACIONESVERIFICACIONESEVALUACION DE EVALUACION DE
DESEMPEÑODESEMPEÑO
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RENDICION DE RENDICION DE CUENTASCUENTAS
DOCUMENTACION DE DOCUMENTACION DE PROCESOS PROCESOS
ACTIVIDADES Y TAREASACTIVIDADES Y TAREAS
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REVISION DE PROCESOS, REVISION DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREASACTIVIDADES Y TAREAS
CONTROLES PARA LAS CONTROLES PARA LAS TECNOLOGIAS DE INFORMACION TECNOLOGIAS DE INFORMACION
Y COMUNICACIONESY COMUNICACIONES
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Asegurar que el registro, procesamiento, integración y flujo de información se dé en todas las direcciones, con calidad y oportunidad a través de métodos, procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sistémico y regular. Esto permitirá que se cumplan las responsabilidades individuales y grupales.
INFORMACIÓN
Y
COMUNICACIÓN
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NORMAS GENERALES Funciones y características de la información Información y responsabilidad Calidad y suficiencia de la información Sistemas de la Información Flexibilidad al cambio Archivo Institucional Comunicación interna Comunicación externa Canales de comunicación
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FUNCIONES Y FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LA CARACTERISTICAS DE LA
INFORMACIONINFORMACIONINFORMACION Y INFORMACION Y
RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD
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CALIDAD Y SUFICIENCIA CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIONDE LA INFORMACION
SISTEMA DE SISTEMA DE INFORMACIONINFORMACION
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FLEXIBILIDAD AL FLEXIBILIDAD AL CAMBIOCAMBIO
ARCHIVO ARCHIVO INSTITUCIONALINSTITUCIONAL
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COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN INTERNAINTERNA
COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN EXTERNAEXTERNA
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El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Debe tener un seguimiento que comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y autoevaluación.
SUPERVISIÓNSUPERVISIÓN
COMPROMISOS
DE
MEJORAMIENTO
SEGUIMIENTO
DE RESULTADOS
ACTIVIDADES
DE PREVENCIÓN
Y MONITOREO
PREVENCIÓN
Y MONITOREO
MONITOREO OPORTUNO DEL
CONTROL INTERNO
REPORTE DE DEFICIENCIAS
IMPLANTACIÓN Y
SEGUIMIENTO DE
MEDIDAS CORRECTIVAS
AUTOEVALUACIÓN
EVALUACIONES
INDEPENDIENTES
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PREVENCION Y PREVENCION Y MONITOREOMONITOREO
MONITOREO OPORTUNO MONITOREO OPORTUNO DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
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REPORTE DE REPORTE DE DEFICIENCIASDEFICIENCIAS
IMPLANTACION Y IMPLANTACION Y SEGUIMIENTO DE MEDIDAS SEGUIMIENTO DE MEDIDAS
CORRECTIVASCORRECTIVAS
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AUTOEVALUACIÓNAUTOEVALUACIÓN EVALUACIONES EVALUACIONES INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES
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Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos operaciones y actos institucionales, orientando su ejecución al cumplimiento de los objetivos.
IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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Es continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización y actividades institucionales, desarrollándose en forma previa simultanea o posterior.
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
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Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad la implantación y funcionamiento del control interno.
OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS
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RESPONSABILIDAD
La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad administrativa funcional y da lugar a la imposición de sanciones de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
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De acuerdo a su competencia:
Efectúa control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, sin que ello genere prejuzgamiento que comprometa el ejercicio de su función vía control posterior.
Actúa de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento.
Verifica el cumplimiento de las normativas legales, aplicables a la entidad, por parte de las unidades orgánicas.
ACTUACIÓN DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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El Sistema de Control Gubernamental, consiste en: la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión en atención a:
Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de mejoramiento, a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
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EL PERDEDOR NO ES LA PERSONA
QUE SE INVOLUCRA Y LLEGA ULTIMO,
SINO LA QUE NO SE INVOLUCRA DE ENTRADA.
Oscar Pistorius
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