Economia e Organizzazione Aziendale T1

Prof. Matteo Mura

Testo prima prova parziale

Conservabella s.r.l. è un’azienda siciliana, operativa dagli anni ’90, specializzata nella produzione di

conserve alimentari, in particolare realizzate con pomodoro e prodotti ittici. La società, al 31 dicembre 2010,

presentava i seguenti dati relativi al bilancio consuntivo (dati in migliaia di Euro e in ordine alfabetico):

Capitale sociale 120,00

Cassa e Banche 23,00

Crediti Commerciali 110,00

Debiti finanziari a breve 6,00

Debiti vs. fornitori 81,50

Fondo ammortamento imm. mat. 150,00

Fondo svalutazione crediti 20,00

Fondo TFR 72,00

Immobilizzazioni materiali 430,00

Mutui 150,00

Rimanenze finali 90,00

Risconti attivi 1,50

Riserve di utili 55,00

Si riportano di seguito le operazioni svolte durante l’esercizio 2011 dalla Conservabella s.r.l. (dati in migliaia

di Euro).

1. Il 30 gennaio gli amministratori si trovano a dovere sostituire il muletto del magazzino a causa di un

guasto, acquistato a un prezzo di € 10 e ammortizzato per l’80%. Il muletto viene rottamato e viene

sostituito da uno nuovo, che viene pagato € 11 con bonifico immediato.

2. Il 31 marzo viene rimborsata la quota annuale di mutuo per € 10 e pagati anticipatamente gli interessi

annuali (fino al 31/03/12) ad un tasso di interesse annuo del 4%, così come già effettuato nell’anno

precedente (n.b. i risconti attivi iscritti in bilancio al 31/12/2010 si riferiscono a interessi su mutui);

3. Nel primo trimestre l’azienda vende prodotti finiti per € 270, incassandoli per 1/3 per contanti e il

restante a 60 giorni. Al contempo acquista materie prime per € 100, saldando l’intero importo con

bonifico a 30 giorni data fattura.

4. In data 20 aprile un cliente restituisce una partita di merce che risulta non corrispondente a quanto

ordinato, per un importo pari a € 10 che gli vengono ritornati tramite bonifico bancario;

5. Il 15 maggio la società riceve dal suo consulente legale copia della sentenza del Tribunale di Palermo

relativa alla conclusione della procedura di fallimento di un cliente, verso il quale vanta un credito di €

10.

6. Il 20 giugno la società conclude le trattative con la Ittimar, società calabrese sua storica fornitrice di

materie prime, per l’acquisizione di parte delle quote sociali. Viene rilevata una quota pari a € 20 della

Ittimar, versando interamente le quote dovute.

7. Grazie alla collaborazione con la Ittimar, la società riesce ad espandere il suo business nel Sud Italia e

dal 30 settembre prende in affitto un piccolo magazzino a Reggio Calabria. Il canone d’affitto annuale è

pagato in via anticipata il 1 ottobre, per € 15.

8. Il 15/11/11 un operaio va in pensione e gli viene liquidato il suo TFR, pari a € 9.

9. Nell’anno 2011 il totale dei salari del personale di produzione è stato pari a € 50 e del personale

amministrativo/commerciale pari a € 20, importi comprensivi del 5% relativo al TFR.

10. I costi di periodo per la fornitura di elettricità e utenze pagati nel 2011 sono stati pari a € 14;

11. Le rimanenze finali al 31 dicembre 2011 ammontano a € 100.

12. Gli ammortamenti sulle immobilizzazioni materiali della produzione hanno un’aliquota del 5% annuo.

Si ipotizzi che l’impresa sia soggetta ad un regime fiscale che prevede una aliquota fiscale del 35%. Si

consideri, inoltre, una distribuzione di dividendi pari al 20% dell’utile generato nel 2011. Si richiede di:

1) Registrare le operazioni applicando il metodo dell’inventario periodico, utilizzando gli appositi conti.

N.B.: accanto a ciascuna registrazione riportare il numero della transazione; esprimere i valori in

migliaia di Euro;

2) Determinare lo Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2011 (riclassificato secondo il criterio finanziario a

liquidità ed esigibilità crescenti) e il Conto Economico relativo al 2011 (riclassificato al costo del

venduto) di Conservabella s.r.l.. Esprimere i valori in migliaia di Euro;

3) Calcolare l’indice di indebitamento e il ROI della Conservabella s.r.l. al 31/12/2011, esplicitando le

formule usate per il calcolo.