การวิเคราะห์ต้นทุนในการผลิตบัณฑิตระดับปริญญาตรี...

การวเคราะหตนทนในการผลตบณฑตระดบปรญญาตร กรณศกษา นสตสาขาวชาวทยาศาสตร การเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา

ธนรจ โรจนมานะวงศ

งานนพนธนเปนสวนหนงของการศกษาตามหลกสตรปรญญาวทยาศาสตรมหาบณฑต สาขาวชาการจดการโลจสตกสและโซอปทาน

คณะโลจสตกส มหาวทยาลยบรพา สงหาคม 2558

ลขสทธของมหาวทยาลยบรพา

ประกาศคณปการ งานนพนธฉบบนส าเรจลงไดดวยความกรณาจาก ผชวยศาสตราจารย ดร.มานะ เชาวรตน อาจารยทปรกษา และคณาจารยคณะโลจสตกสทกรณาใหค าปรกษาแนะน าแนวทางทถกตอง ตลอดจนแกไขขอบกพรองตาง ๆ ดวยความเอาใจใสดวยดเสมอมา กระผมรสกซาบซงเปนอยางยง จงขอกราบขอบพระคณเปนอยางสงไว ณ โอกาสน ขอกราบขอบพระคณอาจารยสมศร มพาณช อาจารยภาษาไทย ทกรณาใหความร ใหค าปรกษา ตรวจแกไขและวจารณผลงานในการใชภาษาไทยทถกตอง ขอขอบพระคณพลเรอเอกสพทย อ านวย คณบดคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา นางสาวพชรา ศรพระบ อาจารยประจ าสาขาวชา โลจสตกสทางทะเล และคณาจารยของคณะฯ นางสาวสายชล เตมพรอม นางสาวโสภณา คณทย นางสาวสนษา พลงพรกจ เจาหนาทบรหารงานทวไป นางสาวอจฉรา ไชยฤกษ นกวชาการการเงนบญช นางสาวบญจรา ปนทอง นกวเคราะหนโยบายและแผน และเจาหนาททกทานทสนบสนนและใหความรวมมอเปนอยางดในการเกบรวบรวมขอมลทใชในการวจยท าใหงานนพนธฉบบนส าเรจไดดวยด ขอขอบพระคณครอบครวโรจนมานะวงศ ทใหก าลงใจ และสนบสนนผวจยเสมอมา คณคาและประโยชนของงานนพนธฉบบน ผวจยขอมอบเปนกตญญกตเวทแดบพการ บรพาจารย และผมพระคณทกทานทงในอดตและปจจบน ทท าใหขาพเจาเปนผมการศกษาและประสบความส าเรจมาจนตราบเทาทกวนน

ธนรจ โรจนมานะวงศ

ง

56920027: สาขาวชา: การจดการโลจสตกสและโซอปทาน; วท.ม. (การจดการโลจสตกสและ โซอปทาน) ค าส าคญ: ตนทนตอหนวยการผลตบณฑต ธนรจ โรจนมานะวงศ: การวเคราะหตนทนในการผลตบณฑตระดบปรญญาตร กรณศกษา นสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาตมหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา (A COST ANALYSIS IN PRODUCING THE GRADUATED STUDENT: A CASE STUDY OF NAUTCAL SCIENCE PROGRAM OF INTERNATIONAL MARITIME STUDIES, KASETSART UNIVERSITY SRIRACHA CAMPUS) อาจารยผควบคมงานนพนธ: มานะ เชาวรตน, Ph.D., 58 หนา. ป พ.ศ. 2558. การศกษาครงนเพอวเคราะหตนทนในการผลตบณฑตระดบปรญญาตร ของ นสต วทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา โดยท าการศกษาขอมลระหวางปการศกษา 2552-2556 ซงด าเนนการเปนขนตอน โดย ขนตอนท 1 รวบรวมคาใชจายของสวนกลางทเกดขนจรงในแตละปงบประมาณ ขนตอนท 2 รวมรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายได คณะพาณชยนาวนานาชาต ขนตอนท 3 หารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกระบวนการผลตบณฑตขนตอนท 4 หารายจายของหนวยงานสนบสนน ขนตอนท 5 ก าหนดตวปนสวนของ แตละกจกรรมของหนวยงานหลกหนวยงานสนบสนนและกระบวนการผลตขนตอนท 6 ค านวณตนทนจะไดตนทนตอหนวยดงนนรวม 5 ปการศกษารวมเปนตนทนตอหนวยการผลตบณฑตของนสตสาขาวทยาศาสตรการเดนเรอทงสน 397,268.11 บาท ตนทนทเกดขนกบหนวยงานหลก ประมาณรอยละ 80 และหนวยงานสนบสนนรอยละ 20 โดยมคาใชจายในกจกรรมพฒนาบคลากรสงสดรอยละ 29 กจกรรมการเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาตรอยละ 16 กจกรรมพฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต รอยละ 14 ครภณฑการศกษาและการจดการเรยนการสอนของคณะฯ รอยละ13 เมอมหาวทยาลยเกษตรศาสตรออกนอกระบบ การคดตนทนตอหนวยการผลตบณฑต จะชวยใหผบรหารสามารถบรหารงบประมาณไดอยางมประสทธภาพและยงชวยในการบรหารกจกรรม วากจกรรมใดเปนกจกรรมทเพมคาควรสนบสนน ซงจะท าใหการบรหารตนทนเกดประสทธภาพยงขน

จ

56920027: MAJOR: LOGISTICS AND SUPPLY CHAIN MANAGEMENT; M.Sc. (LOGISTICS AND SUPPLY CHAIN MANAGEMENT) KEYWORDS: CALCULATION OF STUDENT’S COST/ COST PER PERSON TANARUJ ROJMANAWONG: A COST ANALYSIS IN PRODUCING THE GRADUATED STUDENT: A CASE STUDY OF NAUTCAL SCIENCE PROGRAM OF INTERNATIONAL MARITIME STUDIES, KASETSART UNIVERSITY SRIRACHA CAMPUS. ADVISOR: MANA CHAOWARAT, Ph.D., 58 P. 2015. The purpose of this studying is to analysis the cost in producing the graduated student of Nautical Science Program of The International Maritime Studies Kasetsart University Sriracha Campus, by review the historical data between the years 2552-2556 which is the preliminary process. Step 1; collect centre costs in each fiscal. Step 2; find out the total revenue – expenses, the budget and revenues of International Maritime Studies. Step 3; find out expenditure activities of the main organization and supporting units of the processes of graduates. Step 4; find out for expenses of supporting units. Step 5; determine the activities allocation of the main organization, supporting units and processes of graduates. Step 6: calculate the cost per unit for an overall five-year. The cost per person for producing graduated student of the nautical science program is 397,268.11 baht. The costs incurred with the main organization is about 80 percentage, supporting units 20 percentage, with the cost of activities, human resource development up to 29 percentage, activities of teaching outside of The International Maritime Studies 16 percentage, activities to development graduates 14 percentage, durable educational equipment and educational management 13 percentage. Whenever The Kasetsart University becomes the autonomous university. The cost per person to produce graduated student will be a tool for administrators to manage effectively budgets and also help in the management activities. Whatever activities that increases the value added should be supported. This will make the management more efficiency.

สารบญ

หนา บทคดยอภาษาไทย ..................................................................................................................... ง บทคดยอภาษาองกฤษ ................................................................................................................ จ สารบญ ....................................................................................................................................... ฉ สารบญตาราง ............................................................................................................................. ซ สารบญภาพ ................................................................................................................................ ฌ บทท 1 บทน า ................................................................................................................................. 1 ความส าคญและทมาของปญหา ................................................................................. 1 วตถประสงคของการศกษาคนควา ............................................................................ 2 ขอบเขตการศกษาคนควา .......................................................................................... 2 ประโยชนทคาดวาจะไดรบจากการศกษาคนควา ...................................................... 2 ขนตอนการด าเนนการศกษาคนควา .......................................................................... 2 ระยะเวลาในการศกษาคนควา ................................................................................... 2 ค านยามศพทเฉพาะ ................................................................................................... 3 2 ทฤษฎทเกยวของ ................................................................................................................ 4 แนวคดเกยวกบตนทน ............................................................................................... 4 แนวคดคาเสอมราคา อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน ...................... 5 แนวคดเกยวกบการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ ..................................... 7 3 วธการด าเนนการศกษาวจย ................................................................................................ 9 ขนตอนการวจย ......................................................................................................... 9 วธการรวบรวมขอมลตามขนตอน ............................................................................. 10 การวเคราะหขอมล .................................................................................................... 10 4 การวจย ............................................................................................................................... 13 ขอมลพนฐานของหนวยงาน ..................................................................................... 13 ขอมลหลกสตรวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ หลกสตร 2549 20 การวเคราะหขอมลเพอศกษาการค านวณตนทนของการผลตบณฑต ........................ 25

ช

สารบญ (ตอ) บทท หนา 5 สรปผลงานการศกษาและขอเสนอแนะ .............................................................................. 52 สรปผลการศกษา ....................................................................................................... 52 ขอเสนอแนะ.............................................................................................................. 52 บรรณานกรม .............................................................................................................................. 54 ประวตยอของผวจย .................................................................................................................... 58

ซ

สารบญตาราง

ตารางท หนา 1-1 ชวงระยะเวลาด าเนนการศกษาคนควา ............................................................................ 3 2-1 อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน .............................................................. 6 4-1 จ านวนบคลากรคณะพาณชยนาวนานาชาตจ าแนกตามปงบประมาณ ............................ 19 4-2 จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต .......................................................................... 20 4-3 จ านวนนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ ................................................................ 24 4-4 รายไดตามแหลงทมาของคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาลยวทยาเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา ............................................................................................................. 25 4-5 รายจายงบประมาณเงนรายได ......................................................................................... 27 4-6 รายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต ......... 28 4-7 กจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานหลก (ตนทนทางตรง) และแหลงงบประมาณ 29 4-8 รายละเอยดการจดสรรรายไดคาธรรมเนยมการศกษา ..................................................... 31 4-9 กจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานสนบสนน (ตนทนทางออม) และแหลง งบประมาณ ..................................................................................................................... 32 4-10 กจกรรมของกระบวณการผลตบณฑต ............................................................................ 33 4-11 ตวปนสวนของหนวยงานหลก กระบวนการผลตและหนวยงานสนบสนน .................... 35 4-12 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2552 ..................................................................... 36 4-13 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2553 ..................................................................... 38 4-14 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2554 ..................................................................... 40 4-15 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2555 ..................................................................... 42 4-16 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2556 ..................................................................... 44 4-17 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2552-2556 ............................................................ 46

สารบญภาพ

ภาพท หนา

3-1 ขนตอนการศกษาการค านวณตนทนตอหนวยการผลตบณฑต ....................................... 12 4-1 โครงสรางแบงสวนราชการภายในคณะพาณชยนาวนานาชาต ....................................... 18 4-2 โครงสรางการบรหารคณะพาณชยนาวนานาชาต ........................................................... 18 4-3 ขนตอนการศกษาการค านวณตนทนของการผลตบณฑต ............................................... 26 4-4 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2552 ............................................................. 37 4-5 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2553 ............................................................. 39 4-6 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2554 ............................................................. 41 4-7 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2555 ............................................................. 43 4-8 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2556 ............................................................. 45 4-9 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2552-2556 .................................................... 47 4-10 เปรยบเทยบรายจายของหนวยงานหลก........................................................................... 49 4-11 เปรยบเทยบรายจายของหนวยงานสนบสนน .................................................................. 50 4-12 การเปรยบเทยบรายจายของหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน ............................. 50

1

บทท 1 บทน า

ความส าคญและทมาของปญหา ปจจบนสภาพเศรษฐกจและสงคมไดเปลยนแปลงไป ประกอบกบการสงเสรมใหมหาวทยาลยของรฐพฒนาไปสการเปนมหาวทยาลยของรฐทไมเปนสวนราชการแตอยในก ากบของรฐจะท าใหการบรหารจดการเปนอสระและมความคลองตว สามารถจดการศกษาในระดบอดมศกษาไดอยางมคณภาพและประสทธภาพมากยงขน โดยการจดการศกษาระดบอดมศกษาจะตองค านงถงความเปนอสระและความเปนเลศทางวชาการ โดยคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา กอตงขนเพอขยายโอกาสทางการศกษาและรองรบการพฒนาเศรษฐกจของอตสาหกรรมบรเวณเขตพนทชายฝงทะเลตะวนออก โดยมงเนนผลตบณฑตและพฒนาก าลงคนดานพาณชยนาวในสาขาตาง ๆ ใหมคณภาพ มความร มทกษะดานภาษาและเทคโนโลยสารสนเทศ มวนย มคณธรรมและจรยธรรม ตามความตองการของภาคธรกจพาณชยนาว ในระดบสากล เปนศนยกลางการวจยดานวทยาศาสตร เทคโนโลย และโลจสตกสทางทะเล ทมความเปนเลศในระดบโลก สรางความเขมแขงใหกบหนวยงานภาครฐ ภาคเอกชนและชมชน ทงในและตางประเทศ ตลอดจนเสรมสรางเครอขายความสมพนธทดอยางตอเนอง พฒนาคณภาพ และมงผลสมฤทธขององคกร และตระหนกในคณคาของศลปวฒนธรรม และจารตประเพณทดงามตามวสยทศนและภารกจของคณะ ส าหรบการบรหารงานใหไดตามวสยทศนและภารกจ จะตองมความคลองตวสงในการบรหารงานโดยการเปลยนสถานภาพจากมหาวทยาลยของรฐมาเปนมหาวทยาลยในก ากบของรฐ จะมขอดคอ ผบรหารมอ านาจเตมและเบดเสรจทงในดานการบรหารจดการงบประมาณ การจดซอ จดจางวสดอปกรณ และการบรหารงานบคคล ส าหรบกระบวนการผลตบณฑตมปจจยในการผต คอ งบประมาณ อาคารเรยน หองปฏบตการ หองสมด ครภณฑการศกษา อาจารย นสต หองพยาบาล ทดน บคลากร เทคโนโลยการศกษา และบรการคอมพวเตอร โดยมกระบวนการในการผลตบณฑต คอ การจดการเรยน การสอนการฝกอบรม และโครงการตาง ๆ ซงผลผลตทไดออกมา คอบณฑต ดงนนในการศกษาวเคราะหตนทนการผลตบณฑตระดบปรญญาตร จงเปนสวนส าคญในการบรหารจดการงบประมาณเพอใหเปนไปตามภารกจของคณะ และเปนแนวทางในการบรหารงานเมอมหาวทยาลยเปลยนสถานภาพเปนมหาวทยาลยในก ากบของรฐ

2

วตถประสงคของการศกษาคนควา เพอการวเคราะหตนทนในการผลตบณฑตระดบปรญญาตร ของนสตวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา โดยพจารณาคาใชจายจรงตามกจกรรม

ขอบเขตการศกษาคนควา 1. พจารณานสตวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอปการศกษา 2552-

2556 คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา 2. พจารณางบประมาณแผนดนและเงนรายได ตามหมวดรายจาย 3. ศกษาจากหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน ซงหนวยงานหลกคอ

คณะพาณชยนาวนานาชาต หนวยงานสนบสนนคอ ส านกวทยาเขต คณะวทยาศาสตร คณะวศวกรรมศาสตร คณะวทยาการจดการ วทยาเขตศรราชา

ประโยชนทคาดวาจะไดรบจากการศกษาคนควา เพอใชเปนขอมลประกอบการตดสนใจในการบรหารงานของคณะ และเปนแนวทางในการจดการบรหารการศกษาเมอมหาวทยาลยเกษตรศาสตรเขาสระบบมหาวทยาลยในก ากบของรฐบาล

ขนตอนการด าเนนการศกษาคนควา 1. ศกษาหลกการและทฤษฎทเกยวของกบการผลตบณฑต 2. ระบหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน 3. แยกประเภทคาใชจาย 4. จดจ าแนกกจกรรมในการผลตบณฑต 5. ก าหนดเกณฑปนสวน 6. ค านวณตนทนในการผลตบณฑต

ระยะเวลาในการศกษาคนควา ระหวางเดอนธนวาคม พ.ศ. 2557 - สงหาคม พ.ศ. 2558

3

ตารางท 1-1 ชวงระยะเวลาด าเนนการศกษาคนควา

ขนตอนการด าเนนการ 2557 2558

ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค. 1. ศกษาหลกการและทฤษฎทเกยวของกบการผลตบณฑต 2. ระบหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน

3. แยกประเภทคาใชจาย

4. จดจ าแนกกจกรรมในการผลตบณฑต

5. ก าหนดเกณฑปนสวน

6. ค านวณตนทนในการผลตบณฑต

ค านยามศพทเฉพาะ ตนทน หมายถง รายจายเพอใหไดมาซงสนคาหรอบรการ ซงอาจจายเปนเงนสด สนทรพยอน หรอ การกอหนผกพน ทเกยวของโดยตรงกบการไดมาซงสนคาและบรการ ตนทนทางตรง หมายถง คาใชจายทเกดขนท คณะพาณชยนาวนานาชาต ตนทนทางออม หมายถง คาใชจายทเกดขนจากส านกวทยบรการ ส านกวทยาเขต คณะอน ๆ ทใชรวมกนในการผลตบณฑต การปนสวนตนทน หมายถง การแบงคาใชจายไปยงกจกรรม กระบวนการผลต การด าเนนงานหรอผลผลตตามเกณฑตาง ๆ ทก าหนดขน หนวยงานหลก หมายถง หนวยงานทมหนาทโดยตรงในการสรางผลตผล ไดแก คณะพาณชยนาวนานาชาต หนวยงานสนบสนน หมายถง หนวยงานทท าหนาทใหบรการหรอท างานสนบสนนใหกบหนวยงานหลก ไดแก ส านกวทยบรการ ส านกวทยาเขต คณะอน ๆ ทใชรวมกนในการผลตบณฑต

4

บทท 2 ทฤษฎทเกยวของ

เปนการศกษาคนควาเชงพรรณนา (Longitudinal Descriptive Study) เพอการวเคราะหตนทนในการผลตบณฑตระดบปรญญาตร นสตวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ ปการศกษา 2552-2556 คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขต ศรราชา ไดน าแนวความคดและทฤษฎมาประยกตใชดงน 1. แนวคดเกยวกบตนทน 2. แนวคดคาเสอมราคา อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน 3. แนวคดเกยวกบการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ

แนวคดเกยวกบตนทน อนรกษ ทองสโขวงศ (2548) กลาววาการศกษาในเรองการบญชตนทน สงหนงทควรจะท าความเขาใจใหชดเจนกคอ ความหมายและประเภทของตนทนในลกษณะตาง ๆ ทงนจะท าใหเกดแนวความคดเพอน าไปประยกตใชในเรองอน ๆ ทเกยวกบตนทนตอไป โดยเฉพาะอยางยงการใชขอมลตนทนเพอการตดสนใจของผบรหาร ความหมายของตนทนมหลายชนดซงจะแตกตางกนไปตามวตถประสงคของการน าไปใชในกระบวนการวางแผนและการตดสนใจ การเลอกใชตนทนทเหมาะสมกบสถานการณถอวาเปนสงทส าคญทสด การน าตนทนไปใชผดวตถประสงคกอาจท าใหการตดสนใจผดพลาดได ตนทนสามารถจ าแนกไดลกษณะตาง ๆ ดงน 1. การจ าแนกตนทนตามความสมพนธกบหนวยตนทน ในการจ าแนกตนทนลกษณะนสามารถจ าแนกออกเปน 2 ชนด คอ ตนทนทางตรง (Direct Cost) และตนทนทางออม (Indirect Cost) โดยพจารณาตามความสามารถทจะระบไดวาตนทนใดเปนตนทนของงานใด แผนกใด หรอเขตการขายใด เปนตน 1.1 ตนทนทางตรง (Direct Cost) หมายถง ตนทนทฝายบรหารสามารถทจะระบไดวาตนทนใดเปนของหนวยตนทน (Cost Object) เชน วตถดบทางตรงและคาแรงงานทางตรงทใชในการผลตงานชนใดชนหนง หรอคาเสอมราคาเครองจกรในการประกอบ กคอตนทนทางตรงของแผนกประกอบนนเอง

5

1.2 ตนทนทางออม (Indirect Cost) หมายถง ตนทนรวม (Common Cost) ทเกดขนโดยไมสามารถระบไดวาเกดจากหนวยตนทนใดโดยปกตแลวตนทนทางออมนจะถกแบงจดสรรใหแกหนวยตนทนตางๆ ดวยเทคนควธในการจดสรรตนทน (Allocation Techniques)

แนวคดคาเสอมราคา อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน 1. วธยอดลดลงทวคณ (Double-Declining Balance หรอ DDB) Sanook Campus (2556) กลาววาเรองพนฐานทเจาของธรกจหลายทานไมเขาใจกคอเรองการหกคาใชจายทเกยวของกบทดน อาคาร และอปกรณ (Property, Plant and Equipment) ซงหลายคนอาจเขาใจวาเมอเราซอทดนมลคาสงเขามา จะสามารถน ามาหกคาใชจายไดเลยแตในทางธรกจ นกบญชมองวาทรพยสนแตละอยาง เมอซอมายอมมการใชงาน และมลคากจะลดไปตามเวลาทใชงานไป เพราะฉะนนการตดคาใชจาย จงไมควรน าราคาทซอเขามาเปนคาใชจายทงหมด ควรจะปรบลดไปตามเวลาทใชงาน แตดวยความแตกตางดานธรกจ หลายบรษทจงใชวธการตดคาใชจายทตางกนออกไป เมอกลาวถงประเภทธรกจ ส าหรบบรษททมการขายอสงหารมทรพย หรอการคาขายอปกรณ จะไมน าสนคาทบรษทขายมาตดคาใชจายดวยวธการดงกลาว เพราะจดวาทดน อาคาร และ อปกรณทซอขาย เปนสนคาอยางหนง ราคาทซอเขามาใหจดเปนตนทนสนคา ยกเวนอาคารส านกงาน หรออปกรณทใชในระยะยาว จงจะน ามาคดค านวณในลกษณะดงกลาว คาใชจายทค านวณออกมาได เราจะเรยกวา “คาเสอมราคา” (Depreciation- Expense) ซงจะใชกบอาคารและอปกรณ ส าหรบทดนจะไมมการเสอมราคาโดยเดดขาด แตอาจจะม “การดอยคา” (Implement) การดวยคาจะเกดจากเหตการณบางอยางทท าใหสนทรพยนนมคาลดลง เชนทดนมการตดทางดวนครอมพนท ท าใหไมมคนอยากไปใชพนทบรเวณนน ราคากตกลง ท าใหเกดการดอยคาของทดน วธนเปนวธเรงการตดจ าหนายสนทรพย ซงบางคนมองวาเหมาะสมเพราะเหนวาเครองจกรจ านวนมากใชงานไดดไนชวงแรก หลงจากนนกไมไดมประสทธภาพดเทาเกา จงเรงตดออกไปกอน หรอบางคนกจะมองวาเปนการประหยดภาษในชวงตนของการขายสนทรพย วธนใหน าอตราคาเสอมของวธเสนตรงไปคณสอง 2. อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลาง (2543) ไดก าหนดประเภททรพยสนทตองตราคารวม 13 ประเภท ตารางอายการใชงานและอตราคาเสอมราคาเปนเกณฑอยางสง หรออยางต า และใหสวนราชการก าหนดประเภททรพยสนทตองตราคา อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาเปนเกณฑมาตรฐานในการค านวณหามลคาสทธส าหรบหนวยงานในสงกด

6

ตารางท 2-1 อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน

ประเภททรพยสน

อายการใชงาน (ป)

อตราคาเสอมราคา/ ป (รอยละ)

อยางต า อยางสง อยางต า อยางสง

1. อาคารถาวร 15 40 2.5 6.5

2. อาคารชวคราว/ โรงเรอน 8 15 6.5 12.5

3. สงกอสราง

3.1 ใชคอนกรตเสรมเหลกหรอโครงเหลก 15 25 4 6.5

เปนสวนประกอบ

3.2 ใชไมหรอวสดอน ๆ เปนสวนประกอบหลก 5 15 6.5 20

4. ครภณฑส านกงาน 8 12 8.5 12.5

5. ครภณฑยานพาหนะและขนสง 5 8 12.5 20

6. ครภณฑไฟฟาและวทย (ยกเวนเครอง ก าเนดไฟฟาใหมอายการใชงาน 15-20 ป)

5 10 10 20

7. ครภณฑโฆษณาและเผยแพร 5 10 10 20

8. ครภณฑการเกษตร

8.1 เครองมอและอปกรณ 2 5 20 50

8.2 เครองจกรกล 5 8 12.5 20

9. ครภณฑโรงงาน


9.2 เครองจกรกล 5 8 12.5 20

10. ครภณฑกอสราง


10.2 เครองจกรกล 5 8 12.5 20

11. ครภณฑส ารวจ 8 10 10 12.5

12. ครภณฑวทยาศาสตรและการแพทย 5 8 12.5 20

13. ครภณฑคอมพวเตอร 3 5 20 33

ทมา: อตราคาเสอมราคาทรพยสนของ กรมบญชกลางทก าหนดไวในหลกการและนโยบายบญชภาครฐฉบบท 1

7

หมายเหต: - อาคารและสงปลกสรางทน ามาใชประโยชนในการด าเนนงาน ใหตราคาโดยใชเกณฑ

ราคาทนทงในสวนทมกรรมสทธและไมมกรรมสทธ - ทรพยสนรายการใดทหมดอายการใชงานอยางมประสทธภาพแลว ไมตองตราคา

ทรพยสนแตตองส ารวจตรวจนบและบนทกในทะเบยนคมทรพยสนใหครบถวนทกรายการ - อตราคาเสอมราคามลคาทรพยสนของมหาวทยาลยใหใชอตราคาเสอมอยางสง

แนวคดเกยวกบการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ ส านกงบประมาณ (2548) หลกการจ าแนกประเภทรายจายตามงบประมาณจ าแนกออกเปน 2 ลกษณะ ไดแก 1. รายจายของสวนราชการและรฐวสาหกจ หมายถง รายจายซงก าหนดไวส าหรบแตละสวนราชการและรฐวสาหกจโดยเฉพาะ จ าแนกออกเปน 5 ประเภทงบรายจาย ไดแก 1.1 งบบคลากร หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานบคคลภาครฐ ไดแก รายจายทจายในลกษณะเงนเดอน คาจางประจ า คาจางชวคราวและคาตอบแทนพนกงานราชการรวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว 1.2 งบด าเนนงาน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานประจ า ไดแก รายจายทจายในลกษณะคาตอบแทน คาใชสอย คาวสด และคาสาธารณปโภค รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว 1.3 งบลงทน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการลงทน ไดแก รายจายทจายในลกษณะคาครภณฑ คาทดนและสงกอสราง รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว 1.4 งบเงนอดหนน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเปนคาบ ารงหรอเพอชวยเหลอสนบสนนการด าเนนงานของหนวยงานอสระตามรฐธรรมนญหรอหนวยงานของรฐซงมใชราชการสวนกลางตามพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการแผนดน หนวยงานในก ากบของรฐ องคการมหาชน รฐวสาหกจ องคกรปกครองสวนทองถน สภาต าบล องคการระหวางประเทศ นตบคคล เอกชน หรอกจการอนเปนสาธารณประโยชน รวมถง เงนอดหนนงบพระมหากษตรย เงนอดหนนการศาสนา และรายจายทส านกงบประมาณก าหนดใหใชจายในงบรายจายนงบเงนอดหนนม 2 ประเภท ไดแก

8

1.4.1 เงนอดหนนทวไป หมายถง เงนทก าหนดใหจายตามวตถประสงคของรายการ เชน คาบ ารงสมาชกองคการอตนยมวทยาโลก คาบ ารงสมาชกสหภาพวทยกระจายเสยงแหงเอเชย เงนอดหนนเพอแกไขปญหายาเสพตด เงนอดหนนเพอบรณะทองถน เปนตน 1.4.2 เงนอดหนนเฉพาะกจ หมายถง เงนทก าหนดใหจายตามวตถประสงคของรายการและตามรายละเอยดทส านกงบประมาณก าหนด เชน รายการคาครภณฑ หรอคาสงกอสราง เปนตน 1.5 งบรายจายอน หมายถง รายจายทไมเขาลกษณะประเภทงบรายจายใดงบรายจายหนง หรอรายจายทส านกงบประมาณก าหนดใหใชจายในงบรายจายน เชนเงนราชการลบ คาจางทปรกษาเพอศกษาวจย ประเมนผลหรอพฒนาระบบตาง ๆ เปนตน 2. รายจายงบกลาง รายจายงบกลาง หมายถง รายจายทตงไวเพอจดสรรใหสวนราชการและรฐวสาหกจโดยทวไปใชจาย ตามรายการดงตอไปน 2.1 เงนเบยหวดบ าเหนจบ านาญ 2.2 เงนชวยเหลอขาราชการ ลกจาง และพนกงานของรฐ 2.3 เงนเลอนขนเลอนอนดบเงนเดอนและเงนปรบวฒขาราชการ 2.4 เงนส ารองเงนสมทบและเงนชดเชยของขาราชการ 2.5 เงนสมทบของลกจางประจ า 2.6 คาใชจายเกยวกบการเสดจพระราชด าเนนและตอนรบประมขตางประเทศ 2.7 เงนส ารองจายเพอกรณฉกเฉนหรอจ าเปน 2.8 คาใชจายในการด าเนนการรกษาความมนคงของประเทศ 2.9 เงนราชการลบในการรกษาความมนคงของประเทศ 2.10 คาใชจายตามโครงการอนเนองมาจากพระราชด าร 2.11 คาใชจายในการรกษาพยาบาลขาราชการ ลกจางและพนกงานของรฐ

9

บทท 3 วธการด าเนนการศกษาวจย

ขนตอนการวจย 1. รวบรวมคาใชจายของสวนกลางทเกดขนจรงในแตละปงบประมาณ ขนตอนการเกบรวบรวมคาใชจายของฝายบรหารในสวนของเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดทเปนคาใชจายทเกดจากการใชรวมกนของทกสวนในคณะพาณชยนาวนานาชาต รวบรวมขอมลดานงบประมาณ ยอนหลง 5 ป จากหนวยงานทเกยวของ เพอหารายการคาใชจายจรงทคณะใชเพอการเรยนการสอนและการพฒนานสต 2. รวมรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต 3. หารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกระบวนการผลตบณฑตขนตอนการหารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑตโดยใชสดสวนจ านวนพนกงานมหาวทยาลยสายวชาการและสายสนบสนนในการหารายจายของกจกรรมในหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑตการคดราคาคาเสอมของครภณฑถาเปนครภณฑโรงงานประเภทเครองมอ/ อปกรณและเครองจกรกลจะมอายการใชงานอยางสง 5 ปและ 8 ปตามล าดบส าหรบครภณฑทซอมากอนป พ.ศ. 2548 และ พ.ศ. 2545 ตามล าดบจะหมดอายการใชงานอยางมประสทธภาพแลวจะคงมลคาตามบญชดวยราคา 1 บาทและครภณฑทยงคงเหลออายการใชงานจะคดคาเสอมราคาโดยใชอตราคาเสอมราคาตอปอยางสงตามทกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดระบไว ครภณฑประเภทคอมพวเตอรจะมอายการใชงานอยางสง 5 ปส าหรบครภณฑทซอมากอนป พ.ศ. 2548 จะหมดอายการใชงานอยางมประสทธภาพแลวจะคงมลคาตามบญชดวยราคา 1บาทและครภณฑทยงคงเหลออายการใชงานจะคดคาเสอมราคาโดยใชอตราคาเสอมราคาตอปอยางสงตามทกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดระบไวดงนนรายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑต 4. หารายจายของหนวยงานสนบสนนโดยวทยาเขตหกจากงบประมาณเงนรายไดการจดการศกษา ขนตอนทหกรายจายจากงบประมาณเงนรายไดใหกบหนวยงานสนบสนนคอส านก วทยาเขตส านกวทยบรการและการเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต 5. ก าหนดตวปนสวนของแตละกจกรรมของหนวยงานหลกหนวยงานสนบสนนและกระบวนการผลต 6. ค านวณตนทนจะไดตนทนตอหนวยการผลตบณฑตจะเปนการค านวณตนทนตอ

10

หนวยการผลตบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชาซงไดจากการรวบรวมตนทนจากกจกรรมของหนวยงานหลก หนวยงานสนบสนน และกระบวนการผลตบณฑต

วธการรวบรวมขอมลตามขนตอน 1. รวบรวมขอมลพนฐานของหนวยงานไดแก มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขต

ศรราชา คณะพาณชยนาวนานาชาต และหลกสตรวทยาศาสตรบณฑต เพอเปนขอมลเบองตนในการศกษาวจย

2. รวบรวมขอมลดานงบประมาณ ยอนหลง 5 ป ขอมลจ านวนบคลากรและจ านวนนสต ตงแตปการศกษา 2552-2556 จากหนวยงานทเกยวของ ไดแก แผนกการเงน แผนกบญช แผนกนโยบายและแผน แผนกประกนคณภาพ ท าใหไดขอมลรายได รายจายของคณะ ซงแบงเปนงบบคลากร งบด าเนนงาน งบลงทน งบอดหนน และงบรายจายอน ๆ 3. รวบรวมขอมลงบรายไดและคาใชจายในการด าเนนการ จากฝายการเงน ท าใหไดขอมลรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต รายจายกจกรรมของหนวยงานหลก ราคาคาเสอมของครภณฑ

4. รวบรวมขอมลการจดสรรคาธรรมเนยมการศกษา ตงแต ปการศกษา 2552-2556 จากฝายเทคโนโลยการศกษา ส านกงานวทยาเขต ท าใหไดขอมลจ านวนนสต และคาใชจายอน ๆ เชน คาธรรมเนยมแรกเขา คาบ ารงมหาวทยาลย คารกษาสภาพนสต คาบ ารงหองสมด คาหนวยกต คาบ ารงกจกรรมนสต คาประกนของเสยหาย คาบตรประจ าตวนสต คาปรบ คาธรรมเนยมคณะ กองทนสวสดภาพนสต คาเอกสารแรกเขา (คาชดเอกสารมอบตว+คมอนสตใหม) คากองทนพฒนานสต คาฝกอบรม

5. รวบรวมเงนจดสรรคาหนวยกตและคาบรการการเรยนการสอน ประจ าภาค ตงแต ปการศกษา 2552-2556 จากฝายเทคโนโลยการศกษา ส านกงานวทยาเขต ท าใหไดขอมลคาใชจายในการจดการเรยนการสอน คาใชจาย ตนทนทางออมแกหนวยงานสนบสนน

การวเคราะหขอมล 1. จ าแนกกจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานหลก (ตนทนทางตรง) และแหลงงบประมาณ กจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานสนบสนน (ตนทนทางออม) และแหลงงบประมาณ

11

2. หาคาใชจายตนทนทางตรง ดงน 2.1 จากขอมลคาใชจายของหนวยงานหลกทไดใหตดรายการคาใชจายทไมเกยวของกบการเรยนการสอนและพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอออก เชน รายการคาใชจายดานการวจย การบรการวชาการใหชมชน และรายการคาใชจายดานการเรยนการสอนส าหรบนสตสาขาอน ๆ ทไมใชนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ ดงนนจะเหลอแตรายการคาใชจายทคณะไดใชไปจรงเพอการเรยนการสอนและการพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอเทานน 2.2 จากขอ 2.1 มบางรายการเปนคาใชจายรวมของนสตทงคณะ จงตองค านวณหาคาใชจายเฉพาะนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอเทานน 2.3 จากขอ 2.1 และ 2.2 จะท าใหไดรายการทเปนตนทนทางตรง ซงเกยวของกบการเรยนการสอนและพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 3. หาตนทนทางออมเปนคาใชจายทคณะตองจายใหกบทางมหาวทยาลย วทยาเขต และคณะอน ๆ นอกคณะพาณชยนาวนานาชาต เพอใชสนบสนนการเรยนการสอนและพฒนานสต เชน คาบ ารงหองสมด เทคโนโลยการศกษา ฯ เปนตน โดยในงานวจยนไดคดเปนคาใชจายเฉลย 4. ใชวธการปนสวนตนทน เพอแยกคาใชจายไปยงกจกรรมของหนวยงานหลก กจกรรมของกระบวนการผลตนสต และกจกรรมของหนวยงานสนบสนน และก าหนดตวปนสวน

หาตนทนตอหนวยการผลตบณฑต จากสตร

โดยการวจยครงน จะพจารณาดานการพฒนาบคลากรภายใตเงอนไขการปนสวนตามภาระงานของอาจารยสายวชาการทศกษาตอ ในงานวจยน มกระบวนการรวมรวมขอมล และวเคราะหขอมล สามารถเขยนเปนแผนผงไดดงน

ตนทนตอหนวยการผลตบณฑต = ตนทนแตละกจกรรม ตวปนสวนแตละกจกรรม

12

ภาพท 3-1 ขนตอนการศกษาการค านวณตนทนตอหนวยการผลตบณฑต

ขนตอนท 1

• รวบรวมคาใชจายของสวนกลางทเกดขนจรงในแตละปงบประมาณ


• รวมรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต


• หารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกระบวนการผลตบณฑต


• หารายจายของหนวยงานสนบสนนโดยวทยาเขตหกจากงบประมาณเงนรายไดการจดการศกษา


• ก าหนดตวปนสวนของแตละกจกรรมของหนวยงานหลก หนวยงานสนบสนนและกระบวนการผลต


• ขนตอนท 6 ค านวณตนทนจะไดตนทนตอหนวย

13

บทท 4 การวจย

ขอมลพนฐานของหนวยงาน 1. ประวตความเปนมาของมหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชา เดมมหาวทยาลยเกษตรศาสตรแหงนเปนสถานวจยงานและสถานทฝกงานเพอการศกษาและวจยของนสตมหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตบางเขนซงตอมาในป พ.ศ. 2532มหาวทยาลยเกษตรศาสตรไดเสนอ “โครงการจดตงวทยาเขตศรราชา” ตอทบวงมหาวทยาลยโดยมวตถประสงคเพอปรบเปลยนเปนสถาบนจดการเรยนการสอนในสาขาวชาทรองรบการขยายตวทางเศรษฐกจและการพฒนาก าลงคนในเขตภมภาคชายฝงทะเลตะวนออกตลอดจนเปนการขยายโอกาสทางการศกษาในเขตภมภาคตะวนออก

1.1 ปณธาน วทยาเขตศรราชามความมงมนทจะพฒนาทรพยากรมนษยใหมความรมภมปญญามคณธรรมและจรยธรรมเพอเสรมสรางความเจรญกาวหนาและสบทอดมรดกทดงามของสงคมโดยความรวมมอระหวางสถาบนการศกษากบภาครฐและเอกชน

1.2 วสยทศน เปนมหาวทยาลยอนดบหนงในภาคตะวนออกทพรอมดวยสนทรยภาพแหงการเรยนร 1.3 พนธกจ

1.3.1 มงผลตบณฑตทมคณภาพเพอตอบสนองความตองการของผใชบณฑตในภาคตะวนออก

1.3.2 มงสรางงานวจยและงานสรางสรรคใหเปนทยอมรบในระดบชาตและนานาชาต

1.3.3 มงพฒนาระบบและกลไกในการใหบรการวชาการใหเปนทยอมรบตอชมชนและสงคมในภาคตะวนออก

1.3.4 มงพฒนาระบบทรพยากรสนบสนนการเรยนรและกายภาพของวทยาเขต 1.3.5 มงพฒนาระบบบรหารจดการวทยาเขตใหมศกยภาพเพอเปนมหาวทยาลยอนดบหนงในภาคตะวนออก

1.4 ยทธศาสตร 1.4.1 การพฒนากระบวนการผลตบณฑตอยางมคณภาพ

14

1.4.2 การสงเสรมและสนบสนนสรางงานวจยและงานสรางสรรค 1.4.3 การพฒนาระบบและกลไกในการใหบรการวชาการ 1.4.4 การพฒนาระบบทรพยากรสนบสนนการเรยนรและกายภาพ 1.4.5 การพฒนาระบบบรหารจดการใหมประสทธภาพ

1.5 โครงสรางการบรหารของมหาวทยาลยเกษตรศาสตร มหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชาประกอบดวย 4 คณะวชา 1 วทยาลยซงด าเนนการสอนในระดบปรญญาตรและระดบบณฑตศกษาและ 2 หนวยงานใหบรการนสตและบคลากรดงน 1.5.1 คณะวทยาการจดการ (Faculty of Management Sciences) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 3 สวนดงน - ส านกงานเลขานการ - สวนงานการจดการศกษา - สวนงานวจยและบรการ 1.5.2 คณะวศวกรรมศาสตรศรราชา (Faculty of Engineering at Siracha) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 6 สวนดงน - ส านกเลขานการ - สาขาวชาวศวกรรมอตสาหการ - สาขาวชาวศวกรรมไฟฟา - สาขาวชาวศวกรรมคอมพวเตอร - สาขาวชาวศวกรรมเครองกล - สาขาวชาวศวกรรมโยธา 1.5.3 คณะวทยาศาสตรศรราชา (Faculty of Science at Siracha) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 4 สวนดงน - ส านกงานเลขานการ - สาขาวชาวทยาศาสตรสงแวดลอม - สาขาวชาวทยาศาสตรพนฐานและพลศกษา - สาขาวชาวทยาการคอมพวเตอร 1.5.4 คณะเศรษฐศาสตรศรราชา (Faculty of Economics at Siracha) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 3 สวนดงน

- ส านกงานเลขานการ

15

- สวนงานจดการศกษา - ศนยวจยและบรการวชาการ

1.5.5 คณะพาณชยนาวนานาชาต (Faculty of International Maritime Studies) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 3 สวนดงน

- ส านกงานเลขานการ - สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ - สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ

1.5.6 ส านกงานวทยาเขต (Office of Siracha Campus) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 5 สวนดงน - ฝายบรหาร - ฝายการศกษา - ฝายกจการนสต - ฝายอาคารสถานทและยานพาหนะ - ฝายทรพยสนและสทธประโยชน 1.5.7 ส านกวทยบรการ (Office of Academic Services) มการแบงโครงสรางภายในออกเปน 5 สวนดงน - ส านกงานเลขานการ - ฝายหองสมด - ฝายบรการคอมพวเตอร - ฝายเทคโนโลยการศกษา - ฝายซอมบ ารง 2. ประวตความเปนมาของคณะพาณชยนาวนานาชาต คณะพาณชยนาวนานาชาต กอตงขนเพอสนองความตองการและแกปญหาเกยวกบการพาณชยนาว ทงระบบและเพอรองรบนโยบายเพมเตมศกยภาพทางสมททานภาพ และการพาณชยนาวของประเทศ ผลตบคลากรทางการพาณชยนาว เพอใชภายในประเทศรวมทงสงออกบคลากรไปยงตางประเทศ ซงมแนวโนมความตองการบคลากรสงขนตามอตราการขยายตวของการคาทางทะเล โดยอาศยความรวมมอกบหนวยงานตาง ๆ ทงภายในและภายนอกมหาวทยาลย โดยใชชอแรกเรมวา "สถาบนพาณชยนาวนานาชาต" มหาวทยาลยเกษตรศาสตรไดเหนถงความส าคญ ในการพฒนากจการพาณชยนาว และกจการสบเนอง

16

ป พ.ศ. 2543 - เรมกอตงโครงการสถาบนพาณชยนาวนานาชาต - จดท าหลกสตร วศ.บ. (วศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ) ป พ.ศ. 2544 - ไดรบอนมตใหเปดสอนหลกสตร วศ.บ. (วศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ) - เปดการเรยนการสอนหลกสตรวศวกรรมศาสตรบณฑต สาขาวชาวศวกรรมตอเรอ และเครองกลเรอ โดยสงกดคณะวศวกรรมศาสตรศรราชา มหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชา ป พ.ศ. 2545 - ไดรบอนมตจากสภามหาวทยาลยเกษตรศาสตรในการประชม ครงท 5/ 2545 เมอวนท 20 พฤษภาคม 2545 และมตการประชมของคณะกรรมการทบวงมหาวทยาลย ครงท 3/ 2545 เมอวนท 23 พฤษภาคม 2545 ใหจดตงสถาบนพาณชยนาวนานาชาตเปนหนวยงานในสงกดของมหาวทยาลยเกษตรศาสตร ป พ.ศ. 2549 - เปดการเรยนการสอนหลกสตรวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ - ปรบปรงสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ แยกแขนงวชา

วศวกรรมตอเรอ วศวกรรมนอกฝง (Offshore Engineering) วศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ปฏบตงานบนเรอ)

ป พ.ศ. 2555 - ปรบปรงหลกสตร วศ.บ (วศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ) - ปรบปรงหลกสตร วท.บ. (วทยาศาสตรการเดนเรอ) ป พ.ศ. 2557 - เปลยนชอจากวทยาลยพาณชยนาวนานาชาต เปน “คณะพาณชยนาวนานาชาต (Faculty of International Maritime Studies)” - ปรบโครงสรางการแบงสวนราชการภายใน คณะพาณชยนาวนานาชาต 2.1 ปรชญา/ ปณธาน วทยาลยพาณชยนาวนานาชาตมความมงมนทจะผลตบณฑตใหมความพรอมทงองคความร ระเบยบวนย คณธรรมและจรยธรรมเพอน าไปใชพฒนากจการพาณชยนาวของประเทศไทย

2.2 วสยทศน

17

“เปนศนยกลางทางการศกษาความรทางวชาการและงานวจยมงสความเปนผน าดานพาณชยนาวในระดบมาตรฐานสากล"

2.3 พนธกจ 2.3.1 จดการศกษาเพอสรางและพฒนาบคลากรทางดานวทยาศาสตรและเทคโนโลยทางทะเลทมคณภาพในระดบสากล

2.3.2 สงเสรมการวจยและนวตกรรมดานวทยาศาสตรและเทคโนโลยทางทะเลในระดบสากล

2.3.3 ใหบรการทางวชาการแกหนวยงานของภาครฐ ภาคเอกชนและชมชน 2.3.4 บรหารงานยดหลกธรรมภบาลระบบงานชดเจนรวดเรวมประสทธภาพ 2.3.5 อนรกษสบสานศลปวฒนธรรมและจารตประเพณทดงาม 2.4 วตถประสงค

2.4.1 เพอผลตบณฑตทมคณภาพมความร มวนย มคณธรรมและจรยธรรมตามความตองการของภาคธรกจพาณชยนาวในระดบสากล 2.4.2 เพอเพมทกษะดานภาษาและเทคโนโลยสารสนเทศเพอตอบสนองความตองการของตลาดแรงงานดานพาณชยนาวโดยบรณาการความรจากการวจยการบรการวชาการมาใชในการจดการเรยนการสอนโดยเนนผเรยนเปนส าคญ 2.4.3 เพอเปนศนยกลางการวจยดานวทยาศาสตรและเทคโนโลยทางทะเลในระดบสากล 2.4.4 เพอสรางความเขมแขงใหกบหนวยงานภาครฐ ภาคเอกชนและชมชนตลอดจนเสรมสรางเครอขายความสมพนธทดอยางตอเนอง 2.4.5 เพอพฒนาคณภาพและมงผลสมฤทธขององคกร 2.4.6 เพอใหตระหนกในคณคาของศลปวฒนธรรมและจารตประเพณทดงาม

3. แผนภมโครงสรางแบงสวนราชการภายในคณะพาณชยนาวนานาชาต

18

ภาพท 4-1 โครงสรางแบงสวนราชการภายในคณะพาณชยนาวนานาชาต

ภาพท 4-2 โครงสรางการบรหารคณะพาณชยนาวนานาชาต โดยคณะพาณชยนาวนานาชาตมพนกงานมหาวทยาลยโดยแบงเปนพนกงานเงนงบประมาณและพนกงานเงนรายไดและ อน ๆ (เชนผทรงคณวฒ อาจารยพเศษ) โดยในปงบประมาณ 2552 มพนกงานมหาวทยาลยทงสน 26 คนเปนพนกงานเงนงบประมาณ 9 คนและพนกงานเงนรายได 24 คน ในปงบประมาณ 2553 มพนกงานมหาวทยาลยทงสน 33 คน เปนพนกงานเงนงบประมาณ 16 คนและพนกงานเงนรายได 17 คน

19

ในปงบประมาณ 2554 มพนกงานมหาวทยาลยทงสน 49 คน เปนพนกงานเงนงบประมาณ 32 คน และพนกงานเงนรายได 17 คน ในปงบประมาณ 2555 มพนกงานมหาวทยาลยทงสน 51 คน เปนพนกงานเงนงบประมาณ 32 คน และพนกงานเงนรายได 19 คน ในปงบประมาณ 2556 มพนกงานมหาวทยาลยทงสน 54 คน เปนพนกงานเงนงบประมาณ 32 คน และพนกงานเงนรายได 22 คน ดงแสดงในตารางท 4-1 ตารางท 4-1 จ านวนบคลากรคณะพาณชยนาวนานาชาตจ าแนกตามปงบประมาณ

หนวยงาน

จ านวนบคลากร (คน)

พนกงานเงนงบประมาณ พนกงานเงนรายได

2552 2553 2554 2555 2556 2552 2553 2554 2555 2556 1. ส านกงานเลขานการ 3 5 10 10 10 9 8 6 6 6 2. สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ

4 5 14 14 14 5 0 0 0 2

3. สาขาวชาวทยาการเดนเรอ

2 6 8 8 8 1 0 0 0 1

4. อน ๆ 0 0 0 0 0 9 9 11 13 13 รวม (คน) 9 16 32 32 32 24 17 17 19 22

คณะพาณชยนาวนานาชาตมจ านวนนสตทงคณะฯ โดยแบงเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) และสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ ในปการศกษา 2552 มจ านวนนสตทงคณะฯเปนจ านวนทงสน 664 คนโดยเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 249 คน สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) 137 คน สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 278 คน ในปการศกษา 2553 มจ านวนนสตทงคณะฯ เปนจ านวนทงสน 752 คนโดยเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 223 คนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) 170 คนสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 359 คน

20

ในปการศกษา 2554 มจ านวนนสตทงคณะฯ เปนจ านวนทงสน 694 คนโดยเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 215 คน สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) 155 คน สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 324 คน ในปการศกษา 2555 มจ านวนนสตทงคณะฯ เปนจ านวนทงสน 683 คนโดยเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 208 คน สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) 155 คน สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 320 คน ในปการศกษา 2556 มจ านวนนสตทงคณะฯ เปนจ านวนทงสน733 คนโดยเปนสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 231 คน สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) 168 คน สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 334 คน ดงตารางท 4.2 ตารางท 4-2 จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต

สาขาวชา ปการศกษา

2552 2553 2554 2555 2556 สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ 249 223 215 208 231 สาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

137 170 155 155 168

สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 278 359 324 320 334 รวม (คน) 664 752 694 683 733

ขอมลหลกสตรวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ หลกสตร 2549 1. ปรชญา ความส าคญ และวตถประสงคของหลกสตร 1.1 ปรชญา การขนสงทางทะเลมความส าคญอยางยงทงในอดต ปจจบนและอนาคตธรกจการเดนเรอ และกองเรอพาณชยของไทยทมขนาดเลกและลาหลง ขาดการพฒนาอยางเปนระบบตอเนองเปนระยะเวลายาวนาน ท าใหผประกอบการของไทยขาดความร ความเขาใจและความสามารถทจะด าเนนการอยางมประสทธภาพตองพงพาผประกอบการตางประเทศเกอบทงระบบ ท าใหประเทศไทยตองเสยดลการคาและเงนตราตางประเทศปละหลายแสนลานบาท นอกจากนนยงท าใหไมสามารถควบคมราคาสนคาสงออกเนองจากตนทนการขนสงสนคาสงกวาทควรเปน อกประการหนงในขณะนบคลากรทท างานทางทะเลทงของประเทศไทยและทวโลกขาด

21

แคลนมาก หากประเทศไทยสามารถผลตบคลากรดานน นอกจากจะเปนการสนบสนนการพฒนากจการพาณชยนาวของไทยแลว ยงสามารถสงเขาสตลาดแรงงานโลก เปนการน าเงนตราตางประเทศเขาสประเทศไทยอกทางหนงดวย 1.2 วตถประสงค 1.2.1 เพอผลตบณฑตใหมคณภาพ มคณธรรม มความร ความสามารถในวชาชพทเกยวกบวทยาการทางทะเล โดยใหเปนไปตามมาตรฐานสากล 1.2.2 เพอสงเสรมการวจย พฒนาและการบรการทางวชาการ รองรบและสงเสรมการพฒนากจการพาณชยนาว ตลอดจนสมทานภาพของประเทศใหสามารถแขงขนกบตางประเทศได

1.2.3 เพอสงเสรมการอนรกษสงแวดลอมทางทะเลและการใชประโยชนจากทะเลอยางสมดล คมคาและย งยนทสด

1.2.4 เพอสงเสรมความรวมมอและใชประโยชนจากทรพยากรทางวชาการทมอยในหนวยราชการตาง ๆ ของชาต ใหเกดประโยชนสงสดตอประเทศชาต

1.2.5 เพอสงเสรมความรวมมอทางวชาการและการวจยกบสถาบนตาง ๆ และสงเสรมใหบคลากรและนสตมโอกาสไดรบการถายทอดประสบการณทงจากภายในประเทศและตางประเทศ 2. หลกสตร 2.1 หลกสตรรวมตลอดหลกสตร ไมนอยกวา 154 หนวยกตโดยมโครงสรางหลกสตร ดงน ก. หมวดวชาศกษาทวไป ไมนอยกวา 30 หนวยกต - กลมวทยาศาสตรและคณตศาสตร 6 หนวยกต - กลมวชาภาษา 12 หนวยกต - กลมวชามนษยศาสตร 7 หนวยกต - กลมวชาสงคมศาสตร 3 หนวยกต - กลมวชาพลศกษา 2 หนวยกต ข. หมวดวชาเฉพาะ ไมนอยกวา 118 หนวยกต - วชาเฉพาะบงคบ 112 หนวยกต - วชาเฉพาะเลอก ไมนอยกวา 6 หนวยกต ค. หมวดวชาเลอกเสร ไมนอยกวา 6 หนวยกต ง. หมวดวชาฝกงาน ไมนอยกวา 99 วนท าการ

22

นสตตองผานการฝกประสบการณดานตาง ๆ ครบทกดาน ดงน - การเรอเบองตน ไมนอยกวา 10 วนท าการ

- หลกสตรการปฏบตงานในเรอขนพนฐานไมนอยกวา 11 วนท าการ - หลกสตรการปฏบตงานในเรอบรรทกของเหลว ไมนอยกวา 14 วนท าการ

- หลกสตรเรดารและอาปา ไมนอยกวา 5 วนท าการ - ปฏบตในทะเล ไมนอยกวา 15 วนท าการ

- หลกสตรพนกงานวทยทวไป ระบบแจงภยพบตทางทะเล ไมนอยกวา 10 วนท าการ - หลกสตรการปฏบตงานในเรอชนสงไมนอยกวา 14 วนท าการ

- หลกสตรปฐมพยาบาล II ไมนอยกวา 4 วนท าการ - หลกสตรเรอชวยชวต II ไมนอยกวา 5 วนท าการ - หลกสตรการดบไฟชนสง ไมนอยกวา 5 วนท าการ

- ปฏบตสะพานเดนเรอจ าลอง ไมนอยกวา 5 วนท าการ - การเตรยมตวฝกภาคทะเลกบเรอสนคาไมนอยกวา 1 วนท าการ 3. แผนการศกษา ปท 1 ภาคการศกษาท 1 จ านวน 20 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 1

- ฝกอบรมการเรอเบองตน ไมนอยกวา 10 วนท าการ ปท 1 ภาคการศกษาท 2 จ านวน 21 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 2 - ฝกอบรมหลกสตรการปฏบตงานในเรอขนพนฐาน ไมนอยกวา 11 วนท าการ ปท 2 ภาคการศกษาท 1 จ านวน 21 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 1 - ฝกอบรมหลกสตรการปฏบตงานในเรอบรรทกของเหลว ไมนอยกวา 14 วนท าการ ปท 2 ภาคการศกษาท 2 จ านวน 19 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 2 - ฝกอบรมหลกสตรเรดารและอาปา ไมนอยกวา 5 วนท าการ - ฝกภาคปฏบตในทะเล ไมนอยกวา 15 วนท าการ

23

ปท 3 ภาคการศกษาท 1 จ านวน 22 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 1 - ฝกอบรมหลกสตรพนกงานวทยทวไป ระบบแจงภยพบตทางทะเล ไมนอยกวา 10 วนท าการ ปท 3 ภาคการศกษาท 2 จ านวน 21 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 2 - หลกสตรการปฏบตงานในเรอชนสง ไมนอยกวา 14 วนท าการ - หลกสตรปฐมพยาบาล I ไมนอยกวา 4 วนท าการ - หลกสตรเรอชวยชวต II ไมนอยกวา 5 วนท าการ - หลกสตรการดบไฟชนสง ไมนอยกวา 5 วนท าการ ปท 4 ภาคการศกษาท 1 จ านวน 15 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 1 - ฝกภาคปฏบตสะพานเดนเรอจ าลอง ไมนอยกวา 5 วนท าการ ปท 4 ภาคการศกษาท 2 จ านวน 15 หนวยกต ชวงปดภาคการศกษาท 2 - อบรมการเตรยมตวฝกภาคทะเลกบเรอสนคา ไมนอยกวา 1 วนท าการ ปท 5 ภาคการศกษาท 1 จ านวน 9 หนวยกต ปท 5 ภาคการศกษาท 2 จ านวน 9 หนวยกต จ านวนนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอแยกตามชนป ในปการศกษา 2552 แยกตามชนป มจ านวนทงสน 278 คน โดยมนสตชนปท 1 จ านวน 74 คน นสตชนปท 2 จ านวน 59 คน นสตชนปท 3 จ านวน 61 คน นสตชนปท 4 จ านวน 84 คน ในปการศกษา 2553 แยกตามชนป มจ านวนทงสน 359 คน โดยมนสตชนปท 1 จ านวน 81 คน นสตชนปท 2 จ านวน 74 คน นสตชนปท 3 จ านวน 59 คน นสตชนปท 4 จ านวน 61 คน นสตชนปท 5 จ านวน 84 คน ในปการศกษา 2554 แยกตามชนป มจ านวนทงสน 324 คน โดยมนสตชนปท 1 จ านวน 57 คน นสตชนปท 2 จ านวน 73 คน นสตชนปท 3 จ านวน 74 คน นสตชนปท 4 จ านวน 59 คน นสตชนปท 5 จ านวน 61 คน ในปการศกษา 2555 แยกตามชนป มจ านวนทงสน 320 คน โดยมนสตชนปท 1 จ านวน 61 คน นสตชนปท 2 จ านวน 51 คน นสตชนปท 3 จ านวน 73 คน นสตชนปท 4 จ านวน 74 คน นสตชนปท 5 จ านวน 61 คน

24

ในปการศกษา 2556 แยกตามชนป มจ านวนทงสน 334 คน โดยมนสตชนปท 1 จ านวน 93 คน นสตชนปท 2 จ านวน 57 คน นสตชนปท 3 จ านวน 51 คน นสตชนปท 4 จ านวน 73 คน นสตชนปท 5 จ านวน 60 คน ดงแสดงในตารางท 4.3 จ านวนนสตสาขาวชาวทยศาสตรการเดนเรอ ตารางท 4-3 จ านวนนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ

ชนป ปการศกษา

2552 2553 2554 2555 2556 1 74 81 57 61 93 2 59 74 73 51 57 3 61 59 74 73 51 4 84 61 59 74 73 5 - 84 61 61 60

รวม (คน) 278 359 324 320 334

จากการรวบรวมงบประมาณคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา ไดรบเงนงบประมาณในปงบประมาณ 2552 เปนจ านวนเงนรวมทงสน 25,909,419.27 บาท โดยเปนงบประมาณแผนดนจ านวน 102,240.00 บาท และงบประมาณเงนรายไดของคณะพาณชยนาวนานาชาต จ านวน 25,807,179.27 บาท ในปงบประมาณ 2553 เปนจ านวนเงนรวมทงสน 25,930,747.74 บาท โดยเปนงบประมาณแผนดนจ านวน 10,200,000.00 บาท และงบประมาณเงนรายไดของคณะพาณชยนาวนานาชาต จ านวน 15,730,747.74 บาท ในปงบประมาณ 2554 เปนจ านวนเงนรวมทงสน 33,900,402.64 บาท โดยเปนงบประมาณแผนดนจ านวน 15,300,000.00 บาท และงบประมาณเงนรายไดของคณะพาณชยนาวนานาชาต จ านวน 18,600,402.64 บาท

ในปงบประมาณ 2555 เปนจ านวนเงนรวมทงสน 51,110,920.69 บาท โดยเปนงบประมาณแผนดนจ านวน 31,482,000.00 บาท และงบประมาณเงนรายไดของคณะพาณชยนาวนานาชาต จ านวน 19,628,920.69 บาท ในปงบประมาณ 2556 เปนจ านวนเงนรวมทงสน 78,143,150.79 บาท โดยเปนงบประมาณแผนดนจ านวน 60,697,100.00 บาท และงบประมาณเงนรายไดของคณะพาณชยนาว

25

นานาชาต จ านวน 17,446,050.79 บาท แสดงดงตารางท 4-4

ตารางท 4-4 รายไดตามแหลงทมาของคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาลยวทยาเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา

ประเภทงบประมาณ ปงบประมาณ

2552 2553 2554 2555 2556

งบประมาณเงนแผนดน 102,240.00 10,200,000.00 15,300,000.00 31,482,000.00 60,697,100.00

งบบคลากร - - - - -

งบด าเนนงาน - - - - -

งบลงทน - - - - -

งบอดหนน - - - - -

งบรายจายอน ๆ - - - - -

งบประมาณเงนรายได 25,807,179.27 15,730,747.74 18,600,402.64 19,628,920.69 17,446,050.79

งบบคลากร 1,354,026.63 1,081,781.20 1,660,777.57 1,038,068.25 1,469,648.00

งบด าเนนงาน 9,902,825.62 10,091,908.35 9,218,118.17 10,955,143.43 8,187,275.27

งบลงทน 8,419,872.00 1,622,753.80 303,770.00 2,278,745.08 749,218.60

งบอดหนน 4,457,518.65 729,425.70 6,382,988.37 2,281,850.23 4,891,790.90

งบรายจายอน ๆ 1,672,936.37 2,204,878.69 1,034,748.53 3,075,113.70 2,148,118.02

รวม 25,909,419.27 25,930,747.74 33,900,402.64 51,110,920.69 78,143,150.79

การวเคราะหขอมลเพอศกษาการค านวณตนทนของการผลตบณฑต แบงเปน 6 ขนตอนดงน

26

ภาพท 4-3 ขนตอนการศกษาการค านวณตนทนของการผลตบณฑต

ขนตอนท 1 รวบรวมคาใชจายของสวนกลางทเกดขนจรงในแตละปงบประมาณ ขนตอนการเกบรวบรวมคาใชจายของฝายบรหารในสวนของเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดทเปนคาใชจายทเกดจากการใชรวมกนของทกสวนในคณะพาณชยนาวนานาชาต คณะพาณชยนาวนานาชาต มรายจายเปนเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายได โดยแบงจายตามประเภทงบรายจายในแตละปงบประมาณดงตารางท 4-2 รายจายงบประมาณเงนรายได ปงบประมาณ 2552 แบงคาใชจายงบบคลากร 1,354,026.63 บาท งบด าเนนงาน 9,902,825.62บาท งบลงทน 8,419,872.00 บาท งบอดหนน 4,457,518.65 บาท งบรายจายอน ๆ 1,672,936.37 บาท รวมทงสน 25,909,419.27 บาท ปงบประมาณ 2553 แบงคาใชจายงบบคลากร 1,081,781.20 บาท งบด าเนนงาน 10,091,908.35 บาท งบลงทน 1,622,753.80 บาท งบอดหนน 729,425.70บาท งบรายจายอน ๆ 2,204,878.69 บาท รวมทงสน 25,930,747.74 บาท

ปงบประมาณ 2554 แบงคาใชจายงบบคลากร 1,660,777.57บาท งบด าเนนงาน 9,218,118.17บาทงบลงทน 303,770.00 บาท งบอดหนน 6,382,988.37 บาท งบรายจายอน ๆ

ขนตอนท 1 „ รวบรวมคาใชจายของสวนกลางทเกดขนจรงในแตละปงบประมาณ

ขนตอนท 2 „ รวมรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต

ขนตอนท 3 „ หารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกระบวนการผลตบณฑต


„ หารายจายของหนวยงานสนบสนนโดยวทยาเขตหกจากงบประมาณเงนรายไดการจดการศกษา


„ ก าหนดตวปนสวนของแตละกจกรรมของหนวยงานหลก หนวยงานสนบสนนและกระบวนการผลต

ขนตอนท 6 „ ขนตอนท 6 ค านวณตนทนจะไดตนทนตอหนวย

27

1,034,748.53 บาท รวมทงสน 33,900,402.64 บาท ปงบประมาณ 2555 แบงคาใชจายงบบคลากร 1,038,068.25 บาท งบด าเนนงาน

10,955,143.43 บาท งบลงทน2,278,745.08 บาท งบอดหนน 2,281,850.23 บาท งบรายจายอน ๆ 3,075,113.70 บาท รวมทงสน 51,110,920.69 บาท

ปงบประมาณ 2556 แบงคาใชจายงบบคลากร 1,469,648.00 บาท งบด าเนนงาน 8,187,275.27บาท งบลงทน 749,218.60 บาท งบอดหนน 4,891,790.90 บาท งบรายจายอน ๆ 2,148,118.02 บาท รวมทงสน 78,143,150.79 บาท ดงตารางท 4-5 ตารางท 4-5 รายจายงบประมาณเงนรายได

ปงบประมาณ 2552 2553 2554 2555 2556

งบประมาณเงนรายได 25,807,179.27 15,730,747.74 18,600,402.64 19,628,920.69 17,446,050.79

งบบคลากร 1,354,026.63 1,081,781.20 1,660,777.57 1,038,068.25 1,469,648.00

งบด าเนนงาน 9,902,825.62 10,091,908.35 9,218,118.17 10,955,143.43 8,187,275.27

งบลงทน 8,419,872.00 1,622,753.80 303,770.00 2,278,745.08 749,218.60

งบอดหนน 4,457,518.65 729,425.70 6,382,988.37 2,281,850.23 4,891,790.90

งบรายจายอน ๆ 1,672,936.37 2,204,878.69 1,034,748.53 3,075,113.70 2,148,118.02

รวม 25,909,419.27 25,930,747.74 33,900,402.64 51,110,920.69 78,143,150.79

ขนตอนท 2 รวมรายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต

28

ตารางท 4-6 รายรบ-รายจายเงนงบประมาณแผนดนและเงนรายไดคณะพาณชยนาวนานาชาต รายรบ ตามแหลงรายรบ

(บาท) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.

2552 2553 2554 2555 2556 1. งบประมาณแผนดน 102,240.00 10,200,000.00 15,300,000.00 31,482,000.00 60,697,100.00 2. คาธรรมเนยมการศกษา 18,069,740.00 16,250,970.00 34,159,295.00 28,429,760.00 28,290,985.00 3.รายไดดอกเบย 57,037.84 11,941.15 12,368.26 14,622.66 3,728.26 4.รายไดพฒนาวชาการ 174,170.00 - 386,700.00 1,204,297.56 444,795.12 5. รายไดอน ๆ 1,835,861.68 673,813.73 704,770.27 4,337,298.52 722,317.37 รวมประมาณการรายรบ (บาท)

20,239,049.52 27,136,724.88 53,365,015.53 65,467,978.74 90,158,925.75

รายจาย ตามประเภทรายจาย (บาท)

ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.

2552 2553 2554 2555 2556 1. งบบคลากร 1,354,026.63 1,081,781.20 1,660,777.57 1,038,068.25 1,469,648.00 2. งบด าเนนงาน 9,902,825.62 10,091,908.35 9,218,118.17 10,955,143.43 8,187,275.27 3. งบลงทน 8,419,872.00 1,622,753.80 303,770.00 2,278,745.08 749,218.60 4. งบอดหนน 7,757,518.65 729,425.70 6,382,988.37 2,281,850.23 4,891,790.90 5. งบอน ๆ 1,672,936.37 2,204,878.69 1,034,748.53 3,075,113.70 2,148,118.02 รวมประมาณการรายจาย

(บาท) 29,107,179.27 15,730,747.74 18,600,402.64 19,628,920.69 17,446,050.79

ขนตอนท 3 การหารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกระบวนการผลต

บณฑต ขนตอนการหารายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑตโดยใชสดสวน จ านวนพนกงานมหาวทยาลยสายวชาการและสายสนบสนนในการหารายจายของกจกรรมในหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑต ดงตารางท 4-7

29

ตารางท 4-7 กจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานหลก (ตนทนทางตรง) และแหลง งบประมาณ

ชนป กจกรรม ประเภทงบรายจาย

รายรบ-รายจาย

รายรบ รายจาย

ปท 1

อาจารย งบบคลากร ˇ - การสอน - ใหค าปรกษาแกนสตดานตาง ๆ บคลากร ˇ - การจดการศกษา - การบรหารงานทวไปและวางแผนนโยบาย นสต ˇ - คาธรรมเนยมการศกษา ครภณฑการศกษา งบลงทน ˇ - การฝกภาคทะเล/ การฝกอบรม

ปท 2


ปท 3

อาจารย งบบคลากร ˇ - การสอน - ใหค าปรกษาแกนสตดานตาง ๆ บคลากร ˇ - การจดการศกษา - การบรหารงานทวไปและวางแผนนโยบาย

30

ตารางท 4-7 (ตอ)

ชนป กจกรรม ประเภทงบรายจาย

รายรบ-รายจาย

รายรบ รายจาย ปท 3

นสต ˇ - คาธรรมเนยมการศกษา ครภณฑการศกษา

งบลงทน ˇ

- การฝกภาคทะเล/ การฝกอบรม

ปท 4


ปท 5


การคดราคาคาเสอมของครภณฑถาเปนครภณฑโรงงานประเภทเครองมอ/ อปกรณและ

เครองจกรกลจะมอายการใชงานอยางสง 5 ปและ 8 ปตามล าดบส าหรบครภณฑทซอมากอนปพ.ศ. 2548 และพ.ศ. 2545 ตามล าดบจะหมดอายการใชงานอยางมประสทธภาพแลวจะคงมลคาตามบญชดวยราคา 1 บาทและครภณฑทยงคงเหลออายการใชงานจะคดคาเสอมราคาโดยใชอตราคาเสอม

31

ราคาตอปอยางสงตามทกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดระบไว ครภณฑประเภทคอมพวเตอรจะมอายการใชงานอยางสง 5 ปส าหรบครภณฑทซอมา

กอนปพ.ศ. 2548 จะหมดอายการใชงานอยางมประสทธภาพแลวจะคงมลคาตามบญชดวยราคา 1บาทและครภณฑทยงคงเหลออายการใชงานจะคดคาเสอมราคาโดยใชอตราคาเสอมราคาตอปอยางสงตามทกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดระบไวดงนนรายจายกจกรรมของหนวยงานหลกและกจกรรมกระบวนการผลตบณฑต ขนตอนท 4 หารายจายของหนวยงานสนบสนนโดยวทยาเขตหกจากงบประมาณเงนรายไดการจดการศกษา

ขนตอนทหกรายจายจากงบประมาณเงนรายไดใหกบหนวยงานสนบสนนคอส านกวทยาเขตส านกวทยบรการและการเรยนการสอนนอกคณะวศวกรรมศาสตรศรราชา ดงตารางท 4-8

ตารางท 4-8 รายละเอยดการจดสรรรายไดคาธรรมเนยมการศกษา

รายการ 2552 2553 2554 2555 2556 1. คาธรรมเนยมแรกเขา 84,000.00 70,400.00 58,400.00 65,200.00 106,400.00 2. คาบ ารงมหาวทยาลย 3,073,400.00 2,718,400.00 3,255,200.00 3,126,500.00 3,173,500.00 3. คารกษาสภาพนสต (2,500/ 2,700)

- - - - -

4. คาบ ารงหองสมด 439,900.00 390,500.00 471,150.00 447,550.00 699,900.00 5. คาหนวยกต 3,842,265.00 4,379,935.00 4,410,665.00 ,952,370.00 3,206,350.00 6. คาบ ารงกจกรรมนสต 188,100.00 208,500.00 191,700.00 183,000.00 219,600.00 7. คาประกนของเสยหาย 126,000.00 105,600.00 87,600.00 81,600.00 159,600.00 8. คาบตรประจ าตวนสต 10,500.00 8,800.00 7,300.00 6,800.00 13,300.00 9. คาปรบ 4,350.00 5,000.00 6,800.00 46,950.00 33,100.00 10. คาธรรมเนยมคณะ 9,260,000.00 14,889,250.00 14,461,000.00 1,234,000.00 16,546,500.00 11. กองทนสวสดภาพนสต - - - - - 12. คาเอกสารแรกเขา (คาชดเอกสารมอบตว+คมอนสตใหม)

21,000.00 17,600.00 14,600.00 3,600.00 26,600.00

13. คากองทนพฒนานสต 87,400.00 136,900.00 94,100.00 4,800.00 89,500.00 14. คาฝกอบรม 3,290,000.00 7,750,000.00 7,980,000.00 ,120,000.00 8,390,000.00 15. คาสหกจศกษา - - - - -

รวม 16,563,665.00 30,683,438.00 31,041,069.00 3,344,925.00 32,666,906.00

32

และจ าแนกคาใชจายในกจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานสนบสนน (ตนทนทางออม) และแหลงงบประมาณ ดงตารางท 4-9 ตารางท 4-9 กจกรรมของปจจยการผลตของหนวยงานสนบสนน (ตนทนทางออม) และแหลง งบประมาณ

ชนป กจกรรม ประเภทงบรายจาย รายรบ-รายจาย


ปท 1 ถงปท

5

ส านกวทยาเขต

วทยาเขตหกจากงบประมาณเงนรายไดการ

จดการศกษา

ˇ

- การจดการศกษา - การบรหารงานทวไปและวางแผนนโยบาย - กจการนสต - อาคาร สถานทและยานพาหนะ - ทรพยสนและสทธประโยชน ส านกวทยบรการ

ˇ - หองสมด - เทคโนโลยการศกษา - บรการคอมพวเตอร การเรยนการสอนทอยนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต

ˇ - การสอน - ครภณฑกฬา - ปฏบตการฟสกส 1 และ 2 - ปฏบตการเคม

พจารณาคาใชจายของทงหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนนทรบผดชอบกจกรรม

ของกระบวณการผลตบณฑต ทเกยวของกบการเรยนการสอนและพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ

33

ตารางท 4-10 กจกรรมของกระบวณการผลตบณฑต

ชนป กจกรรม หนวยงานทรบผดชอบ รายรบ-รายจาย


ปท 1

การจดการเรยนการสอน หนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน

ˇ

พฒนานสตของมหาวทยาลย หนวยงานสนบสนน

ˇ - กจกรรมทองคการบรหารนสตจดขน - กจกรรมทฝายกจการนสตจดขน พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต

หนวยงานหลก

ˇ

- ปฐมนเทศนสตใหม - การฝกระเบยบวนยเบองตน - โครงการกาวแรกฯ พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ

หนวยงานหลก ˇ

- การฝกภาคทางทะเล/ การฝกอบรม

พฒนาบคลากร หนวยงานหลก ˇ

ปท 2

การจดการเรยนการสอน หนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน ˇ


ˇ - กจกรรมทองคการบรหารนสตจดขน - กจกรรมทฝายกจการนสตจดขน พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต หนวยงานหลก

ˇ

พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ หนวยงานหลก

ˇ - การฝกภาคทางทะเล/ การฝกอบรม พฒนาบคลากร หนวยงานหลก

ˇ

ปท 3



ˇ - กจกรรมทองคการบรหารนสตจดขน - กจกรรมทฝายกจการนสตจดขน พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต หนวยงานหลก ˇ

34

ตารางท 4-10 (ตอ)

ชนป กจกรรม หนวยงานทรบผดชอบ รายรบ-รายจาย


ปท 3


ˇ - การฝกภาคทางทะเล/ การฝกอบรม พฒนาบคลากร หนวยงานหลก ˇ

ปท 4



ˇ - กจกรรมทองคการบรหารนสตจดขน - กจกรรมทฝายกจการนสตจดขน พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต หนวยงานหลก ˇ พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ หนวยงานหลก


ปท 5



ˇ - กจกรรมทองคการบรหารนสตจดขน - กจกรรมทฝายกจการนสตจดขน พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต

หนวยงานหลก ˇ - ปจฉมนเทศ



ขนตอนท 5 ก าหนดตวปนสวนของแตละกจกรรมของหนวยงานหลกหนวยงาน

สนบสนนและกระบวนการผลต แสดงดงตารางท 4-11

35

ตารางท 4-11 ตวปนสวนของหนวยงานหลก กระบวนการผลตและหนวยงานสนบสนน

กจกรรม ตวปนสวน

กจกรรมของหนวยงานหลก อาจารย จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต บคลากร จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต กจกรรมของกระบวณการผลตนสต พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ จ านวนนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานบนเรอ)

จ านวนนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานบนเรอ)

พฒนาบคลากร จ านวนอาจารยและบคลากร กจกรรมของหนวยงานสนบสนน ส านกวทยาเขต

จ านวนนสตคณะพาณชยนาวนานาชาต ส านกวทยบรการ การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต

ขนตอนท 6 ค านวณตนทนจะไดตนทนตอหนวยการผลตบณฑต

ขนตอนนจะเปนการค านวณตนทนตอหนวยการผลตบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชาซงไดจากการรวบรวมตนทนจากกจกรรมของหนวยงานหลกหนวยงานสนบสนนและกระบวนการผลตบณฑต ตาราง 4.6 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2552

ตนทนตอหนวยการผลตบณฑต = ตนทนแตละกจกรรม ตวปนสวนแตละกจกรรม

36

ตารางท 4-12 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2552

กจกรรม รายจาย (บาท)

ตวปนสวน (คน)

ตนทนตอหนวย (บาท)

หนวยงานหลก งบประมาณบคลากร 4,330,874.56 664 6,522.40 บคลากร (เงนรายได) 1,354,026.63 664 2,039.20 ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน 117,548.46 664 177.03 คาเสอมราคา 112,338.56 664 169.18 พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 759,263.87 664 1,143.47 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตร การเดนเรอ 153,600.00 278 552.52 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตร การเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

499,607.00 415 1,203.87

พฒนาบคลากร 88,563.00 33 2,683.73 หนวยงานสนบสนน ส านกวทยาเขต

4,736,970.00 664 7,133.99 ส านกวทยบรการ การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต 8,113,400.00 664 12,218.98

รวมตนทนทงสองหนวยงาน 33,844.37

37

ภาพท 4-4 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2552

งบประมาณบคลากร 19%

บคลากร (เงนรายได) 6%

ครภณฑการศกษา/การจดการเรยนการ

สอน 1%

คาเสอมราคา 0%

พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต

3%

พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตร

การเดนเรอ 2% พฒนานสตของ

สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและ

สาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานใน

เรอ) 4%

พฒนาบคลากร 8% ส านกวทยาเขต/ส านก

วทยบรการ 21%

การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาว

นานาชาต 36%

ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2552

38


กจกรรม รายจาย (บาท) ตวปนสวน

(คน) ตนทนตอหนวย

(บาท)

หนวยงานหลก งบประมาณบคลากร 5,498,433.19 752 7,311.75 บคลากร (เงนรายได) 1,081,781.20 752 1,438.54 ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน 9,800,199.62 752 13,032.18 คาเสอมราคา/ การจดการเรยนการสอน 2,107,915.26 752 2,803.08 พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 1,249,470.00 752 1,661.53 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 398,800.00 359 1,110.86 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

731,600.00 529 1,382.99




39


งบประมาณบคลากร 12% บคลากร (เงนรายได)

2%


สอน 21%



3% พฒนานสตของสาขาวชา

วทยาศาสตรการเดนเรอ 2%

พฒนานสตของสาขาวชา

วทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานใน

เรอ) 2%

พฒนาบคลากร 25%

ส านกวทยาเขต/ส านกวทยบรการ

11%




40


กจกรรม รายจาย (บาท) ตวปนสวน (คน)


หนวยงานหลก

งบประมาณบคลากร 7,203,969.96 694 10,380.36

บคลากร (เงนรายได) 1,660,777.57 694 2,393.05

ครภณฑการศกษา 8,878,087.08 694 12,792.63

คาเสอมราคา 2,353,759.47 694 3,391.58

พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 1,179,410.00 694 1,699.44

พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 28,000.00 324 86.42

พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

202,200.00 479 422.13

พฒนาบคลากร 390,725.00 49 7,973.98

หนวยงานสนบสนน

ส านกวทยาเขต 5,779,465.00 694 8,327.76

ส านกวทยบรการ

การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต 7,059,500.00 694 10,172.19


41





สอน 22%



3% พฒนานสตของ

สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ

0%


การเดนเรอและสาขาวชา

วศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานใน

เรอ) 1%



14%




42


กจกรรม รายจาย (บาท)

ตวปนสวน (คน)


หนวยงานหลก งบประมาณบคลากร 9,137,085.84 683 13,377.87 บคลากร (เงนรายได) 1,038,068.25 683 1,519.87 ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน 8,542,549.80 683 12,507.39 คาเสอมราคา 2,774,724.01 683 4,062.55 พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 1,681,630.00 683 2,462.12 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 1,871,800.00 320 5,849.38 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

3,130,730.00 475 6,591.01




43





สอน 16%



3%


การเดนเรอ 8%


การเดนเรอและสาขาวชา

วศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานใน

เรอ) 9%



11%




44


กจกรรม รายจาย (บาท) ตวปนสวน

(คน) ตนทนตอ

หนวย (บาท)

หนวยงานหลก งบประมาณบคลากร 13,448,479.68 733 18,347.18 บคลากร (เงนรายได) 1,469,648.00 733 2,004.98 ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน 7,886,555.55 733 10,759.28 คาเสอมราคา 3,136,395.02 733 4,278.85 พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 1,986,100.00 733 2,709.55 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 1,868,020.00 334 5,592.87 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

3,246,000.00 502 6,466.14

พฒนาบคลากร 1,473,750.00 54 27,291.67 หนวยงานสนบสนน ส านกวทยาเขต



45


46

ตารางท 4-17 ตนทนตอหนวยการผลต ปการศกษา 2552-2556

กจกรรม 2552 2553 2554 2555 2556

หนวยงานหลก งบประมาณบคลากร 6,522.40 7,311.75 10,380.36 13,377.87 18,347.18 บคลากร (เงนรายได) 2,039.20 1,438.54 2,393.05 1,519.87 2,004.98 ครภณฑการศกษา/ การจดการเรยนการสอน 177.03 13,032.18 12,792.63 12,507.39 10,759.28 คาเสอมราคา 169.18 2,803.08 3,391.58 4,062.55 4,278.85 พฒนานสตของคณะพาณชยนาวนานาชาต 1,143.47 1,661.53 1,699.44 2,462.12 2,709.55 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ 552.52 1,110.86 86.42 5,849.38 5,592.87 พฒนานสตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ)

1,203.87 1,382.99 422.13 6,591.01 6,466.14

พฒนาบคลากร 2,683.73 15,414.55 7,973.98 11,873.76 27,291.67 รวมตนทนหนวยงานหลก 14,491.40 44,155.47 39,139.60 58,243.96 77,450.51

หนวยงานสนบสนน ส านกวทยาเขต

7,133.99 6,936.47 8,327.76 8,111.38 9,171.98 ส านกวทยบรการ การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต 12,218.98 10,141.62 10,172.19 10,971.45 17,897.00

รวมตนทนหนวยงานสนบสนน 19,352.97 17,078.09 18,499.95 19,082.83 27,068.98 รวมตนทนทงสองหนวยงาน 33,844.37 51,091.94 57,639.54 77,326.78 104,519.49

47

ภาพท 4-9 ตนทนตอหนวยการผลตนสต ปการศกษา 2552-2556 จากการศกษาตนทนตอหนวยในแตละปการศกษาตงแตปการศกษา 2552-2556 สามารถสรปไดวา ตนทนตอหนวยในการผลตบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอในหนวยงานหลกป 2552 เปนจ านวน 14,491.40 บาท ป 2553 เปนจ านวน 44,155.47 บาท ป 2554 เปนจ านวน 39,139.60 บาท ป 2555 เปนจ านวน 58,243.96 บาท และป 2556 เปนจ านวน 77,450.51 บาท และเมอน าตนทนของหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนนมารวมกนจะท าใหมตนทนตอหนวยการผลตของบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอโดยในป 2552 เปนจ านวน 33,844.37 บาท ป 2553 เปนจ านวน 51,091.94 บาท ป 2554 เปนจ านวน 57,639.54 บาท ป 2555 เปนจ านวน 77,326.78 บาท และ ป 2556 เปนจ านวน 104,519.49 บาท ดงนนรวม 5 ปการศกษารวมเปนตนทน

48

ตอหนวยทงสน 324,422.12 บาทโดยมคาใชจายกจกรรมดานการพฒนาบคลากรสงถงรอยละ 19 คาใชจายดานบคลากรรอยละ 20 ซงเปนคาใชจายดานบคลากร และการจดการเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวถงรอยละ 18 ของจ านวนเงนทงหมดทเกยวของกบกจกรรมการผลตบณฑต ในปการศกษา 2554 มตนทนตอหนวยการผลตดานการพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอลดลงเนองจาก ไดจดโครงการพนกงานวทยคมนาคมขน 2 ครงในปการศกษา 2553 และงดโครงการในป 2554 ในปการศกษา 2555 เปนตนมาทางคณะฯ เลงเหนถงความส าคญในการสงเสรมใหบณฑตมศกยภาพในการปฏบตงานและสอดคลองกบหลกสตรสากลขององคกรทางทะเลระหวางประเทศ (International Maritime Organization) จงผลตโครงการดานการพฒนานสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอและนสตสาขาวชาวศวกรรมศาสตรตอเรอและเครองกลเรอ (ผปฏบตงานในเรอ) เชน โครงการพฒนาวชาการดาน Controlling the Operation of the Ship โครงการพฒนาวชาการดาน Cargo Handling โครงการ Maritime English เปนตน จงท าใหมคาใชจายตนทนตอหนวยการผลตบณฑตเพมสงขนอยางมนยส าคญ ในการศกษาดานการพฒนาบคลากรครงนไดพจารณาคาใชจายในการสนบสนนการศกษาระดบปรญญาเอกในตางประเทศรอยละ 20 ของคาใชจายดงกลาว กอนน ามาหารดวยตวปนสวนแตละกจกรรม เนองจากอาจารยทศกษาตอเมอส าเรจการศกษาแลว จะน าความรทไดมาสอนแกนสตทง 4 สาขาวชาและท างานดานตาง ๆ ใหแกคณะในอนาคต

49

ภาพท 4-10 เปรยบเทยบรายจายของหนวยงานหลก จากแผนภมแทง พบวางบประมาณบคลากรในแตละปมแนวโนมสงขนเนองจากปรมาณบคลากรเพมสงขนเปนล าดบ คาใชจายในหมวดพฒนาบคลากรในป 2555 และป2556 มคาสงขนตามล าดบ เนองจากทางคณะพาณชยนาวมงเนนความส าคญของการพฒนาบคลากร โดยสงอาจารยเรยนตอในระดบปรญญาโท-เอก ในตางประเทศเพอกบมาพฒนาศกยภาพภายในคณะพาณชยนาวนานาชาตในอนาคต

0.00

5,000.00

10,000.00

15,000.00

20,000.00

25,000.00

30,000.00

2552

2553

2554

2555

2556

บาท

50

ภาพท 4-11 เปรยบเทยบรายจายของหนวยงานสนบสนน

จากแผนภมแทงเปรยบเทยบพบวาในปการศกษา 2556 คาใชจายในการเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต นนมาจากในป 2556 มจ านวนนสตชนปท 1 มจ านวนสงขนและเรยนในรายวชาพนฐานจ านวนมาก และนสตลงทะเบยนเรยนรายวชานอกคณะจ านวนมาก

ภาพท 4-12 การเปรยบเทยบรายจายของหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนน

0.00

2,000.00

4,000.00

6,000.00

8,000.00

10,000.00

12,000.00

14,000.00

16,000.00

18,000.00

20,000.00

2552 2553 2554 2555 2556


การเรยนการสอนนอกคณะพาณชยนาวนานาชาต

0.00

20,000.00

40,000.00

60,000.00

80,000.00

100,000.00

รวมตนทนหนวยงานหลก รวมตนทนหนวยงานสนบสนน

2552 2553 2554 2555 2556

บาท

บาท

51

จากแผนภมแทงแสดงการเปรยบเทยบรายจายของหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนนของปการศกษา 2552-2556 พบวาคาใชจายในการผลตบณฑตเพมสงขนเปนล าดบ ซงในหนวยงานสนบสนนอตราคาใชจายเพมขนเลกนอย สวนหนวยงานหลกมตนทนตอหนวยการผลตบณฑตมแนวโนมสงขนและสงขนอยางกาวกระโดด สบเนองจากการพฒนาบคลากรซงเปนทรพยากรส าคญในการผลตบณฑตตอไปในอนาคต เพราะฉะนนตนทนตอหนวยการผลตบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอของหนวยงานหลก และหนวยงานสนบสนน แปรผนตามกบจ านวนนสต

52

บทท 5 สรปผลงานการศกษาและขอเสนอแนะ

สรปผลการศกษา การศกษาคาใชจายตนทนตอหนวยของนสตปรญญาตรหลกสตรวทยาศาสตรบณฑต สาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ ตงแตปการศกษา 2552 ถง 2556 การวเคราะหตนทนของคณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา ค านวณจากงบประมาณแผนดนและเงนรายไดเฉพาะสวนทเปนของงบบคลากร งบด าเนนงาน งบลงทน งบอดหนนและงบอน ๆ ผลการศกษาพบวาตนทนการผลตบณฑตของนสตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอ คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชาตงแตป 2552-2556 มตนทนแตละปการศกษาดงน จากการศกษาตนทนตอหนวยในแตละปการศกษาตงแตปการศกษา 2552-2556 สามารถสรปไดวา ตนทนตอหนวยในการผลตบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอในหนวยงานหลก ป 2552 เปนจ านวน 14,491.40 บาท ป 2553 เปนจ านวน 44,155.47 บาท ป 2554 เปนจ านวน 39,136.60 บาท ป 2555 เปนจ านวน 58,243.96 บาท และป 2556 เปนจ านวน 77,450.51 บาท และเมอน าตนทนของหนวยงานหลกและหนวยงานสนบสนนมารวมกนจะท าใหมตนทนตอหนวยการผลตของบณฑตสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอโดยในป 2552 เปนจ านวน 33,844.37 บาท ป2553 เปนจ านวน 51,091.94 บาท ป 2554 เปนจ านวน 57,639.54 บาท ป 2555 เปนจ านวน 77,326.78 บาท และ ป 2556 เปนจ านวน 104,519.49 บาท ดงนนรวม 5 ปการศกษารวมเปนตนทนตอหนวยทงสน 32,4422.12 บาท

ขอเสนอแนะ จากการศกษาดงกลาวสามารถเปนแนวทางในการบรหารงานของคณะ ฯ เมอมหาวทยาลยเปลยนสถานภาพเปนมหาวทยาลยในก ากบของรฐจากผลการศกษานไดบอกตนทนตอหนวยของแตละกจกรรมในการผลตบณฑตของสาขาวชาวทยาศาสตรการเดนเรอจะท าให คณะผบรหารเหนไดวาควรจะจดสรรงบประมาณในการผลตบณฑตอยางไรใหเพยงพอตอนสตในคณะพาณชยนาวนานาชาตมหาวทยาลยเกษตรศาสตรวทยาเขตศรราชาและเปนตวชวยในการตดสนใจรบนสตในปถดไปวาควรจะรบปรมาณเทาใดถงจะเพยงพอตองบประมาณทคณะฯไดรบอกทงคณะผบรหารสามารถใชผลการศกษานก าหนดคาธรรมเนยมการศกษาทเหมาะสมตอนสตได

53

ครภณฑการศกษาทใชในการผลตบณฑตของคณะฯ หมดอายการใชงานตามกระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางไดก าหนดไวแตทงนยงสามารถใชงานไดและไมเกดความเสยหายตอทรพยสนและบคคลซงครภณฑดงกลาวไดใชมาเปนระยะเวลานานจนเสอมสภาพและไมทนสมยควรจะมการเปลยนครภณฑการศกษาใหทนสมยเพอยกระดบคณภาพการศกษาใหสามารถรองรบสภาพการแขงขนทรนแรงขนและเปนการพฒนาความรความสามารถดานวศวกรรมศาสตรและเทคโนโลยททนสมยสรางบณฑตทมคณภาพใหตอบสนองตอภาคอตสาหกรรมพาณชยนาว ตนทนของหนวยงานสนบสนนไมสามารถลดลงไดเนองจากเปนสวนทหกใหแกส านกวทยาเขตและส านกวทยบรการตามขอตกลงของมหาวทยาลยแตสงทสามารถท าไดในสวนนคอนสตสามารถใชสนทรพยใหคมคากบคาใชจายทเสยไปและตนทนของกจกรรมอน ๆ และทงนคณะฯควรตองรกษาจ านวนของนสตไวเพอทจะท าใหตนทนไมสงยงขนเพราะเมอจ านวนนสตนอยจะสงผลใหตนทนสงขน มหาวทยาลยควรท าการหารายไดเพมเนองจากปจจบนมหาวทยาลยเปนมหาวทยาลยของรฐซงสามารถบรหารจดการไดเพราะมงบประมาณแผนดนเขามาชวยเหลอแตเมอมหาวทยาลยเปลยนสถานภาพเปนมหาวทยาลยในก ากบของรฐแลวงบประมาณแผนดนทไดจะลดลงซงอาจไมเพยงพอตอรายจายทเกดขนซงการเพมรายไดจะตองคดอยางรอบการเพมรายไดมหลากหลายวธอยางเชนการเพมรายไดดวยการรบนสตเพมแตในการรบนสตเพมจะตองคดอยางรอบคอบวาทรพยากรททางคณะฯ มเพยงพอตอจ านวนนสตหรอไมเพอรกษาระดบคณภาพการศกษาและการเพมจ านวนนสตจะท าใหจ านวนนสตมมากขนจะเปนการเพมตนทนของหนวยงานสนบสนนดงนนคณะจะตองคดใหละเอยดถถวนมากยงขน จงควรน าระบบตนทนฐานกจกรรมมาประยกตใชเพอความเหมาะสมในการคดตนทนใหใกลเคยงกบความเปนจรงมากขน เพอชวยใหผบรหารสามารถบรหารงบประมาณไดอยางมประสทธภาพและยงชวยในการบรหารกจกรรม วากจกรรมใดเปนกจกรรมทเพมคาควรสนบสนน ซงจะท าใหการบรหารตนทนเกดประสทธภาพยงขน

54

บรรณานกรม กลมบรหารการคลงและทรพยสน. (2556). การตราคาทรพยสน. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ

2558, เขาถงไดจาก http://www.moe.go.th/webfnd/mo29.htm กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลาง. (2543). อายการใชงานและอตราคาเสอมราคาทรพยสน.

วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://keymangroup.blogspot.com/2013/05/blog-post_1.html

ฉววรณ อรรคะเศรษฐง. (2548). การวเคราะหตนทนการผลตบณฑตของมหาวทยาลยมหาสารคามโดยใชระบบตนทนกจกรรม. วทยานพนธบรหารธรกจมหาบณฑต, มหาวทยาลยมหาสารคาม.

ชศร เทยศรเพชร. (2546). แนวทางการจดท าตนทนกจกรรมของคณะบรหารธรกจมหาวทยาลยเชยงใหม. ใน รายงานการวจย. คณะบรหารธรกจมหาวทยาลยเชยงใหม.

ดนชา คณพนชกจ. (2550). การวเคราะหตนทน. กรงเทพฯ: จฬาลงกรณมหาวทยาลย. ดวงมณ โกมารทต วรวรรณ พลพพฒน แพรกระ สนทรพงษและวรศกด ทมมานนท. (2547).

การบญชบรหาร. กรงเทพฯ: แมคกรอ-ฮล/ ทอป. บงกช อนงคพนธ. (2552). การประยกตใชตนทนฐานกจกรรมในการค านวณตนทนการผลต

นกศกษาคณะวทยาการจดการ. Princess of Naradhiwas University Journal, 33-47. ลพธวรรณ วงศบญ ธระพงษ วงศบญและรชน นคมเขตต. (2547). การศกษาการน าระบบตนทน

กจกรรมมาใชในคณะวศวกรรมศาสตรมหาวทยาลยอบลราชธาน. ใน รายงานการวจย. คณะวศวกรรมศาสตรมหาวทยาลยอบลราชธาน.

วรศกด ทมมานนท. (2548). ระบบบญชบรหารและการบรหารตนทนกจกรรม. กรงเทพฯ: ธรรมนตเพรส.

วรศกด ทมมานนท. (2551). การประยกตระบบตนทนฐานกจกรรมกบสถาบนการศกษา. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://www.acc.chula.ac.th.

ศกรธร บญทวยวฒน. (2554). รายงานผลการวจยสถาบน. วทยาลยพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

สมนก เออจระพงษพนธ. (2550). การบญชบรหาร. กรงเทพฯ: แมคกรอ-ฮล. สพทย อ านวย. (2553). รายงานการประเมนตนเอง ประจ าปการศกษา 2552. วทยาลยพาณชยนาว

นานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

55

สพทย อ านวย. (2554). รายงานการประเมนตนเอง ประจ าปการศกษา 2553. วทยาลยพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

สพทย อ านวย. (2555). รายงานการประเมนตนเอง ประจ าปการศกษา 2554. วทยาลยพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

. (2556). รายงานการประเมนตนเอง ประจ าปการศกษา 2556. วทยาลยพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

. (2557). รายงานการประเมนตนเอง ประจ าปการศกษา 2556. วทยาลยพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร วทยาเขตศรราชา.

สวรรณ หวงเจรญเดช. (2545). การปรบเปลยนระบบบญชรฐบาลไทย. มหาวทยาลยมหาสารคาม, 21(2), 151-158.

ส านกงบประมาณ. (2548). ระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ พ.ศ. 2548. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://www.bb.go.th/documents/LAW/LAW001Q.PDF

ส านกงานคณะกรรมการพฒนาระบบราชการ. (2551). คมอการประเมนผลการปฏบตราชการตามค ารบรองการปฏบตราชการของสถาบนอดมศกษาประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2550. ม.ป.ท.

ส านกมาตราฐานดานการบญชภาครฐ กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง. (2548). หลกเกณฑวธค านวณตนทนผลผลต. ม.ป.ท.

องคควต. (2556). ทดนอาคารและอปกรณนามาหกคาใชจายอยางไรตอนท 1. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://incquity.com/articles/money-talk/tax-deduction-1

อนรกษ ทองสโขวงศ. (2548). การบญชตนทน. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://home.kku.ac.th/anuton/cost%20accounting/cost%20split.htm

Acton, D. D., & Cotton, W. D. J. (1997). Activity-Based Costing in a University Setting. Journal of Cost Management, March-April, pp. 32-8.

Argyris, C., & Kaplan, R. S. (1994). Implementing New Knowledge: The Case of Activity‐Based Costing. Accounting Horizons, 8, 83-105.

Armstrong, P. (2002). The Costs of Activity-Based Management. Accounting, Organizations and Society, 27, 99‐120.

Babad, Y. M., & Balachandran, B. V. (1993). Cost Driver Optimization in Activity‐Based Costing. The Accounting Review, 68, 563-75.

56

Cinquini, L., & Mitchell. F. (2005). Success in Management Accounting: Lessons from the Activity‐Based Costing/ Management Experience. Journal of Accounting & Organizational Change, 1, 63‐78.

Cooper, R. (1988b). The Rise of Activity‐Based Costing‐Part Two: When do I Need a Activity‐Based Cost System. Journal of Cost Management, 41‐88.

. (1989). The Rise of Activity‐Based Costing ‐Part Three: How Many Cost Drivers do You Need, and How do You Select Them. Journal of Cost Management, 34‐46.

. (1990). Implementing an Activity‐Based Costing. Journal of Cost Management, pp. 33‐42.

Cooper, R., & Kaplan, R. S. (1988). Measure Costs Right: Make the Right Decisions. Harvard Business Review, 6, pp. 96‐103.

. (1991a). Profit Priorities From Activity‐Based Costing. Harvard Business Review, 69, pp. 130‐5.

. (1991b). The Design of Cost Management Systems Text, Cases and Readings, Prentice Hall.

. (1992). Activity‐Based Systems: Measuring the Costs of Resource Usage. Accounting Horizons, 6, pp. 1‐13.

Edward, J. B. l., David, E. S. Gary, C., & Kung, H. C. (2008). Cost Management: A Strategic Emphasis (4th ed.). McGRAW-HILL International Edition.

Ellis‐Newman, J., Izan, H., & Robinson, P. (1996). Costing Support Services in Universities: An Application of Activity‐Based Costing. Journal of Institutional Research in Australasia, 5, pp. 75‐86

Goddard, A., & Ooi, K. (1998). Activity‐Based Costing and Central Overhead Cost Allocation in Universities: A Case Study. Public Money and Management, 18, 31‐8.

Granof, M. H., Platt, D. E., & Vaysman, I. (2000). Using Activity-Based Costing to Manage More Effectively. The Business of Government.

Hansen & Mowen. (2006) Cost Management: Accounting and Control (5th ed.). Thomson South-Western.

Mitchell, M. (1996). Activity‐Based Costing in UK Universities. Public Money & Management, 16, pp. 51‐7

57

McChlery, S., McKendrick, J., & Rolfe, T. (2007). Activity-Based Management Systems in Higher Education. Public Money & Management, pp. 315-322.

Sanook Campus. (2556). ขาวดหรอขาวราย? ป 2556 มหาวทยาลย 6 แหงออกนอกระบบ. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://campus.sanook.com/1255173

Saruth Junmanee. (2556). การค านวณคาเสอมราคามลคาทรพยสน. วนทคนขอมล 24 กมภาพนธ 2558, เขาถงไดจาก http://keymangroup.blogspot.com/

58

ประวตยอของผวจย

ชอ-สกล นายธนรจ โรจนมานะวงศ วน เดอน ป เกด 3 เดอน มนาคม พทธศกราช 2517 สถานทเกด กรงเทพมหานคร สถานทอยปจจบน 199 หม 6 ถนนสขมวท ต าบลทงสขลา อ าเภอศรราชา

จงหวดชลบร 20230 ต าแหนงและประวตการท างาน พ.ศ. 2550-2551 หวหนาสวนคนประจ าเรอ บรษท เอน พ มารน จ ากด พ.ศ. 2552-ปจจบน อาจารยพเศษ ศนยฝกพาณชยนาว พ.ศ. 2556-ปจจบน ผชวยคณบดฝายวชาการและการฝก คณะพาณชยนาวนานาชาต มหาวทยาลยเกษตรศาสตร

วทยาเขตศรราชา ประวตการศกษา พ.ศ. 2536-2539 ศลปศาสตรบณฑต (รฐศาสตร)

มหาวทยาลยรามค าแหง พ.ศ. 2535-2540 ประกาศนยบตรนายประจ าเรอฝายเดนเรอ

ศนยฝกพาณชยนาวนานาชาต พ.ศ. 2556-2558 วทยาศาสตรมหาบณฑต (การจดการโลจสตกสและโซอปทาน) มหาวทยาลยบรพา

การวิเคราะห์ต้นทุนในการผลิตบัณฑิตระดับปริญญาตรี...

Documents